《深圳市2013年度绩效审计工作报告》解读材料

　　2013年12月19日，市审计局受市政府委托将向市五届人大常委会第26次会议作《深圳市2013年度绩效审计工作报告》（以下称“工作报告”）。这些年来，绩效审计在促进提高政府管理绩效方面发挥了积极作用，在国内的知名度也越来越高。与此同时，深圳市审计机关也一直在思考与探索，力争绩效审计每年有所进步与突破，更好地体现《深圳经济特区审计监督条例》的立法精神，更有效地围绕中心服务大局。今年的绩效审计工作，在原有基础上显示了新的特点，并在审计工作报告中有较为充分的体现。

　　一、绩效审计选项突出生态文明建设

　　根据《深圳市“十二五”审计工作发展规划》，“十二五”期间绩效审计重点推行分领域、分专题的深度审计，集中评价有关领域和专题的“深圳质量”。继2011年、2012年先后对社会建设、交通领域开展专题绩效审计后，2013年市审计局选择生态文明建设专题开展深度绩效审计。主要居于如下考虑：一是贯彻执行中央、省、市的有关部署。党的十八大报告明确了“大力推进生态文明建设”的路线图，要求从优化国土空间开发格局、全面促进资源节约、加大自然生态系统和环境保护力度、加强生态文明制度建设四个方面，努力建设美丽中国，实现中华民族永续发展。省、市也提出了相应的贯彻落实措施，其中《2013年深圳市人民政府工作报告》明确了牢固树立“深圳质量”理念，打造绿色低碳新优势的总体思路，要求着力推进生态文明建设，打造美丽深圳，希望通过全市人民的共同努力，使深圳的天更蓝、地更绿、水更净、空气更清新，审计机关在这方面责无旁贷。二是统筹考虑社会各方的意见建议。建设生态文明，关系人民福祉、关系民族未来，也是体现一个城市文明程度的标志。近几年来，市审计局每年确定审计项目计划时，均通过互联网站面向社会征集意见建议。由于我市环境容量约束趋紧，推动绿色发展、循环发展、低碳发展的任务十分艰巨，社会各方对资源环境保护利用的情况给予了高度关注，市民投诉资源毁损、环境污染的事件也日益增多，希望审计机关发挥监督作用，审计机关有必要呼应这一诉求。三是不断深化资源环境审计。市审计局充分认识资源环境审计的重要意义，每年均围绕市委市政府的中心工作，组织对土地资源、水污染防治等项目和资金进行了资源环境审计，有效发挥了审计监督的建设性作用，也积累了审计经验。但是，原有的审计工作对于农林资源、工业污染、清洁生产、环境监管等方面涉及较少，有必要加大力度、在较大范围内组织安排集中审计，为改善民生福祉服务。

　　按照上述思路，市审计局组织各业务处室精心选择2013年的绩效审计项目，确定对海洋资源保护利用、水库维护与管理、农业用地管理、公园建设和管理、环保信息化项目建设与运作、主要工业污染防治管理、城市生活垃圾减量分类管理、水务发展专项资金、林业资源保护及管理专项资金、新能源汽车推广使用政策执行等10个项目开展绩效审计。项目以生态文明建设为主线，涉及海洋、水库、农地、公园等资源的利用和工业污染、生活垃圾的防治等方面，既包括了政府投资项目建设，也涵盖了专项资金管理，同时选择了一项重大政策的执行情况进行审计，这也是深圳市审计机关首次对重大政策执行情况尝试开展绩效审计。为了让委员们对绩效审计项目情况有一个清晰而全面的把握，审计工作报告从资源保护利用、环境综合治理、专项资金管理、循环经济政策执行四个方面对审计项目进行了分类，并据此分类反映审计结果，提出审计意见。

　　二、绩效审计评价力求实现新的突破

　　绩效审计评价是绩效审计工作的一个难点。如何保证绩效审计评价全面客观准确，市人大常委会每年审议绩效审计工作报告时，一些委员提出了很多很好的建议和意见。市审计局认真吸纳这些建议意见，2013年着力加以改进和完善。一是继续采用综合评价绩效的方式，做到全面评价。从2012年起，绩效审计工作报告改变以往绩效审计评价和审计发现问题分开表述的做法，把审计评价和绩效问题综合统一为绩效评价，把同一类型审计项目的绩效评价进行综合表述。今年沿用这一做法，绩效审计工作报告继续从单个项目入手，着眼整个领域，对审计涉及的生态文明建设总体情况做出绩效评价，同时按照资源保护利用、环境综合治理、专项资金管理、循环经济政策执行四个方面对审计项目进行分类评价。二是坚持定性评价和定量分析相结合，做到评价准确。比如，对于市属各水库运行维护的同类业务支出缺乏统一标准的问题，绩效审计工作报告反映了如下数据：大坝白蚁防治支出，梅林水库平均每米151元，茜坑水库537元；大坝位移观测业务支出，赤坳水库平均每次4.75万元，西丽水库13.89万元；外聘保安人员，梅林水库每年人均3.42万元，西丽水库2.51万元。针对差异明显的数据，审计组认为水库运行维护缺乏统一管理，要求市水务局组织各水库管理单位制订相同业务统一支出标准，统一组织招投标，提高工作效率与资金效益。三是尝试建立分类通用的审计评价标准，力求评价客观。本年度绩效审计首次试用市审计局的研究实验成果《政府公共管理类项目绩效审计评价标准》，对环保信息化项目进行了以定量为基础的绩效审计评价。该项目根据市审计局在南山区绩效审计评价标准试点课题上取得的最新成果，结合环保信息化项目的特点和实际情况，套用并验证《政府公共管理类项目绩效审计评价标准》，并据此进一步完善了该项评价标准，量化和客观地评价了环保信息化项目建设与运作的经济性、效率性及效果性，形成全新的独立类型绩效审计报告体例。运用该项标准操作规程对市环保信息化项目建设和运作等方面进行分析计算，该项目综合分值为92.22分（含附加分6分），表明全市环保信息化项目的建设和运作取得的较好成效。这一评价方式得到了被审计单位的认同。

　　三、绩效审计意见注重微观宏观结合

　　绩效审计要突出绩效特征，不仅要注重反映绩效方面的问题，而且更重要的是要提出有针对性的解决问题的建议意见。本年度绩效审计工作报告共反映了14类34个问题，许勤市长高度重视，12月5日专门做出批示:“市审计局所提出的问题即转相关部门整改”。针对审计发现的问题，为便于市人大常委会审议，绩效审计工作报告做了一些新的探索。一是绩效审计发现的微观问题与具体的审计意见做到一一对应，便于明确责任、检查落实。绩效审计发现的微观问题主要是指单个审计项目中发现的、基本上可由被审计单位独立完成或牵头整改的问题。在绩效审计工作报告中，基本上按照“问题——审计意见”的格式进行反映。比如，针对市危险废物处理站存在环境安全风险隐患的问题，绩效审计工作报告指出该单位2012年共服务1000多户厂家、接收废物量达到23万吨/年，该单位的《突发环境安全事件应急预案》没有针对自然灾害造成危险废物泄漏制定具体有效的应急措施，为此要求市人居环境委责成市危险废物处理站修订周全严密的突发环境安全事件应急预案，制定切实有效的处置方案，并加强突发事件应急演练；积极创造条件，尽早筹划将处理危险废物的生产工序部分或全部搬迁他址。二是绩效审计发现的宏观问题与单独章节前后呼应，便于跨部门协同解决。绩效审计发现的宏观问题主要是指单个或多个审计项目中同时存在的、需要从市一级层面或跨部门协调解决的问题。本年度选择生态文明建设专题开展绩效审计，审计中发现了一些需要从市一级层面或跨部门协调解决的事项，主要有：海洋生态受到陆地排污影响的情况，建设项目排水许可与规划许可、环境影响评价缺乏协同的问题，资源环境保护违法行为举报奖励制度不完善的问题。绩效审计工作报告为此专门单列一个章节“加强生态文明建设绩效管理的意见”进行反映。比如，针对海洋污染多头治理的情况，绩效审计工作报告提出了“陆海统筹规划，构建生态保护集约利用机制的”意见，要求加强统筹规划全市生态文明建设，实行陆海生态一体考虑、陆海环境同步建设、陆海污染同防同治，构建具有深圳特色的陆海联动生态保护和集约利用机制，合力建设美丽的滨海城市。通过单列章节，希望引起委员们的高度重视，审议时站在市一级层面协调解决的高度，促进有关问题的解决，切实推进我市生态文明建设。