罗湖区审计局在某国企审计项目中，聚焦国企核心业务经营管理情况，重点关注制度规范、项目管理、资金效益等方面内容。一是紧盯制度建设，围绕国企经营内控体系建设，审查“三重一大”等重要制度建立健全与执行效果，聚焦招投标制度执行、投资决策、风险防控措施落实等，推动内控制度从“有形覆盖”向“有效覆盖”转变。二是紧盯重点项目，对国企承接重点项目的立项、审批、实施、验收等关键环节进行穿透式审查，系统调阅招投标文件、项目合同、档案台账等资料，核查是否规范履行公开招投标程序、是否严格开展合同履约监管等事项，关注项目全流程是否合法依规，促进合规监管。三是紧盯资金使用，以资金流向为主线，运用大数据技术对项目资金的拨付使用等数据进行关联分析，重点关注物业资产、项目费用等方面管理情况，实地核查项目是否存在运营效益低下等问题，有效监督资金使用的真实性、规范性和效益性，推动国企优化资金配置，提高资金使用效率。
盐田区审计局积极协同区财政部门，将其组织开展的国企领导干部任期经济责任审计与区财政局对国有企业开展的年度财务决算审计协同联动，实现“一次进点、多项审计、成果共享”，有效避免重复审计，提高监管效能。双方充分沟通，建立多频次沟通机制，揭示企业经营管理中存在的写字楼租金欠缴率高、收入确认不够审慎等突出问题和风险隐患，并提出针对性审计建议。同时，加强审计成果共享，区财政局将审计发现问题纳入国有企业年度经营业绩考核，督促企业抓好审计整改落实，建立健全长效机制，堵塞管理漏洞，防范经营风险。
南山区审计局在对某区属国有企业领导同志任职期间经济责任履行情况审计中，把国有资产保值增值作为评价基准，从企业发展战略规划与重大决策执行、落实集体决策、资产管理与内部控制体系建设以及经营风险与财务管理实效等方面，通过系统核查与专项分析，研究相关行业领域的运行规律、发展趋势、技术变革、风险特征等，揭示了战略规划目标未做好阶段性量化分解、管理层议事规则不够健全、个别投资决策不够审慎、出租物业空置率持续上升等问题。审计指出问题后，企业立即开展整改工作，部分逾期款项已收回，并启动相关制度修订完善工作，有力推动企业压实主体责任，加强风险识别与应对，健全内控机制，提升经营管理的规范性，筑牢风险防线。
龙华区审计局聚焦区属国有企业重大项目高质量建设，紧盯工程项目管理关键环节，强化过程监督与风险防控，推动区属国有企业完善管理流程、健全投资制度，促进重大工程项目建设提质增效。一是关注建设项目基本建设程序、招标投标、合同签订、资金管理等方面，揭示项目开工时未取得相关许可、边设计边施工、未按规范开展勘察工作、暂估价未按规定招标、合同内容重复、询价采购程序不规范等问题，推动国企进一步规范管理。二是关注项目变更审批管理、人员履职到岗、工期管理、土方弃置、竣工结决算等情况，揭示变更费用审核不严、项目经理缺勤未处罚、土方弃置事项缺乏监管、结决算不及时等问题，推动国企从严督导现场管理。三是关注企业内控制度建设及执行情况，揭示超批复投资20%以内缺乏制度约束、招投标审批程序倒置、未及时签订补充协议、工程资料管理不规范等问题，推动国企进一步完善内控制度。
（罗湖、盐田、南山、龙华区审计局供稿）
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