深圳市审计局局长 陈倩雯
深圳市审计机关自1985年成立以来,秉承经济特区先行先试的精神,勇于创新、大胆实践,审计工作在促进经济社会健康运行中有效发挥了“免疫系统”功能,绩效审计、政府投资审计和审计信息化建设在全国审计系统一直处于领先地位,成为全国审计系统的排头兵。“十二五”时期,深圳审计在探索实践的基础上,勤于思考勇于探索,在审计科研方面取得了喜人的成果,先后形成了《深圳审计研究成果论文选编》、《深圳计算机审计优秀案例选编》等理论成果。广大审计人员在工作实践中及时总结提升,在全国财经审计和其他期刊上发表了大量的审计研究成果,多次被审计署科研所向全国推广交流,多个课题研究被列入深圳市“十二五”时期哲学社会科学规划课题,其中课题研究成果《审计监督全覆盖研究》获得深圳市第七届哲学社会科学二等奖。可以说,深圳审计工作不但在实践上成果突出、富有特色,在审计理论探索方面也形成了良好的氛围,取得了突出的成绩,为深圳审计继续保持领先和探索创新提供了不尽的动力源泉。
按照《深圳审计工作“十二五”发展规划》要求,“十二五”期间,深圳审计理论研究要以发展、丰富、提升为目标,加强审计理论研究平台建设,强化应用研究,积极培育审计学术研究氛围,培养一批既有丰富审计实践经验、又有较高理论素养的审计学术带头人,既对全市审计实践进行理论总结,又能运用先进理论指导和推动审计实践,推进审计工作科学发展。在这一指导思想下,深圳市审计局积极发挥主导作用,充分整合全市审计科研资源,以课题研究和案例分析等有效形式,紧紧围绕审计工作实践开展审计应用研究,大力培育审计理论研究成果精品,使深圳审计工作形成“虚”与“实”结合、审计科研与审计实践相互促进、审计科研与审计实践互为羽翼的新格局。
编辑出版《深圳审计机关“十二五”时期课题研究报告》,是对“十二五”时期深圳审计课题研究的一次理论成果检阅和总结,研究的根本目的在于应用、在于实践,使优秀的审计研究成果助推审计实践而更具意义。本书收录的课题研究成果,不仅包括了公共管理类项目绩效审计、财政专项资金绩效审计、政府投资项目监督、经济责任审计等方面的研究与实践探索,也包括对绩效审计选项库和选项机制、创新审计管理模式、审计与统计风险流程化管理以及自然资源资产责任审计等创新型课题研究,涵盖了国家审计基础理论研究和政策前瞻,涉及与广大审计人员实际工作有关的审计实务探讨,不仅突出了具有深圳经济特区特色的审计实践探索,还展现了具有鲜明前沿特色和探索精神的理论分析,一些理论成果正转化为审计实践,取得了良好的效果。政府公共管理绩效审计评价标准操作规程正式印发后,市、区两级审计机关按照规程要求进行了多次验证,运用效果明显。绩效审计选项机制课题完成后,深圳市审计局就这一系统运用进行了培训,积极推动选项系统上线运行。审计风险流程化控制机制的运行,大大提高了审理效率。这些成效,都彰显出深圳审计科研的全新魅力和美好前景。
纵观深圳审计机关在“十二五”时期的科研成果,具有如下几个特点。一是学术价值和实用价值兼备。本书选编课题研究报告,大都立足于审计工作实践,其成果又反过来能够指导审计工作实践,同时在学术框架内注重理论诠释,具有丰富的义理,呈现出鲜明的学术特点。我想,这就是深圳审计科研独特的个性。二是开放性与信息化融合。现代审计越来越离开不开信息化技术的运用,深圳审计科研充分发挥信息化优势,多个课题研究都与信息系统紧密结合,如在审计选项、审理优化和审计统计研究中,都充分整合了现有的OA系统,并在此基础上进行二次开发,使这种科研成果能够更加便利地在更大范围得到使用,可以说,深圳审计科研因对信息化的开发运用,具备了更多全新的可能。三是市局主导与市区联动。开展审计课题研究,目的是要推进审计工作创新发展。深圳市审计局充分发挥主导作用,先后整合罗湖、南山、福田等区局资源,形成多个审计科研基地,以试点项目、实践总结、专家咨询和两级验证的方式,广泛征求吸收全市审计机关意见,集思广益凝聚共识,力求审计科研成果得到充分运用。应该说,这也是深圳审计科研在组织方面的一种创新。四是创新性与前沿性结合。开展审计科研,本质上就是一种审计创新。深圳审计机关立足现有成果,广泛借鉴国内外既有的相关理论成果与实践经验,使审计科研具有深广的创新背景。如在建立绩效审计评价标准中,对评价指标进行量化分级,借鉴数学方法设置指标权重,由具象到抽象的方法等等,无不体现出创新特点。同时,深圳科研与时俱进,按照党的十八届四中全会要求及时开展自然资源资产审计、经济责任同步审计等崭新领域的课题研究,不仅在思维上具有前沿性,在研究对象上也紧跟要求,体现了鲜明的时代特征。
《深圳审计机关“十二五”时期课题研究报告》的出版,是社会各方的大力支持和全市广大审计人员的辛勤耕耘的成果,为深圳“十二五”时期的发展画上圆满的句号,标志着深圳审计科研水平正在逐步走向成熟。“十三五”时期,审计工作正面临全新的机遇与挑战,深圳审计科研工作将站在更新更高的起点上,勇于创新、敢于尝试、大胆实践,以更加丰富的成果,进一步促进深圳审计工作科学发展,为推动经济社会科学发展做出更大的贡献。
(本文系《深圳审计机关“十二五”时期课题研究报告》序言)
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