审计信息化建设与大数据审计

　　【主持人】：各位来宾、各位网友们，大家上午好，这里是深圳市审计局2019年第四期在线访谈节目。今天我们访谈的节目主题是审计信息化建设与大数据审计，请到的嘉宾是深圳市审计局党组成员、副局长郑奕新郑局，今天郑局将在现场解答各位代表及在线网友的提问，在活动现场还有来自各界的三位市民代表，欢迎你们的到来。近来各级审计机关正在倡导审计信息化建设与大数据审计工作，推动政府审计转型升级，将大数据审计技术和政府信息化建设进行融合的时机也是日趋成熟了。如何有效利用大数据技术推动审计全覆盖成为大家关心的热点。下面有请各位市民代表就审计信息化建设与大数据审计存在的问题和疑惑进行提问，首先有请罗湖区的市民代表提问。

　　【温郁健】：随着大数据技术的高速发展，审计大数据技术水平也有了相应的提高，请问市审计局如何部署谋划大数据审计基础性工作？

　　【郑奕新】：大数据是信息化发展的必然趋势，大数据审计是审计机关适应时代发展的必然选择。习近平总书记要求，审计机关要坚持走科技强审之路，强化大数据思维，加强审计信息化建设、数据采集管理，增强运用大数据技术核查问题、评价判断、宏观分析的能力，推广运用数字化审计方式。市审计局按照党中央、市委市政府和上级审计机关的部署要求，坚持科技强审，强化审计信息化建设，积极探索“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数字化审计模式，提高审计质量和效能。

　　一是积极拓展数据采集范围。我们在总结过去几年开展大数据审计的基础上，按照新时代审计工作的新要求，整理形成了审计电子数据需求清单，并编制了《审计电子数据采集工作方案》。在已采集财政部门国库集中支付数据、预算指标管理数据、项目库管理数据、126个一级预算部门的财务数据等基础上，新增了发改、规划、住建、科创、教育、卫生、国资、市场监管等部门的业务数据，覆盖政府投资、地方债务、土地管理、产业扶持、社会保险、教育医疗等多个业务领域。并在积极研究制定《全市审计业务电子数据采集报送管理办法》，通过制度构建数据归集入库长效机制，为大数据审计开展提供全面、完整、详实的数据基础。

　　二是构建行业审计规划库。对各部门单位的业务系统数据进行统一采集、清理、转换，加工形成审计中间表。参照审计署颁布的财政审计数据规划，结合深圳实际，形成满足审计需要的财政审计规划库。

　　三是组建审计数据分析团队。我们目前分为两个数据处理小组，一组对收集的各被审计单位的财务数据进行采集、转换、加工处理形成审计财务电子数据包，以便各审计组及时审查财务账。另一组以审计数据规划库为基础，结合相关专家和业务骨干提出的审计思路和经验搭建各类审计业务分析模型，将分析结果及支出疑点数据分发给各审计组进行核查。通过审计业务骨干和计算机专业人员相互配合，联合攻关，形成工作合力，利用大数据审计方法高效定位审计疑点，为核实项目问题提供有效的数据线索。

　　四是召开现场会推进工作开展。局主要领导担任大数据审计工作领导小组组长，亲自谋划、部署、推进大数据审计工作，主持召开全市审计机关大数据审计工作推进会，现场进行案例演示、课题研究成果汇报，认真总结大数据审计工作好经验好做法、剖析存在的问题和不足，谋划部署下步工作，进一步明确大数据审计工作的方向。

　　【温郁健】：在新形势下，市局运用大数据手段开展了哪些审计？ 在审计项目中是如何运用大数据的？

　　【郑奕新】：

　　市审计局以大数据理念为引领，推进信息技术与审计业务、审计管理的融合，在“理论、技术、模式”三个层面推进创新，与审计项目现场分析开展关联互动，推进大数据审计工作。我们在运用大数据方面主要开展了如下审计项目：

　　一是十个区（新区）财政决算审计。为实现财政审计全覆盖的要求，我们今年安排了十个区（新区）财政决算大数据审计，这是我局首次单一年度内对所有区级财政决算进行审计。开展这次审计的目的就是对大数据审计项目组织方式、数据分析思路、数据分析模型、数据分析与现场核实协同模式等方面进行探索。我们在采集区级财政部门、政府采购、专项资金、预算单位等电子数据的基础上，结合商事登记、社保数据、税务数据等进行全面的数据分析，在预算收支结构分析、趋势分析、合规性分析和专项资金管理、政府采购管理、转移支付管理、非税收入等方面搭建了120多个数据分析模型，为现场审计“精准发力”提供了强大的数据支持。同时，充分发挥数据分析“指挥中心”的作用，打破处室之间、项目之间的壁垒，利用数据优势统筹服务全局，形成了全局“审计力量统筹、数据全域共享”的新局面，为全市审计机关实现审计项目审计组织方式“两统筹”和全市审计“一盘棋”提供可复制可推广的案例。

　　二是部门预算执行审计。我们积极探索部门预算执行审计全覆盖的模式。按照数据获取先行、数据处理先行、数据分析先行“三个先行”做法，将财政业务数据、采购数据、工商登记信息、各部门财务数据关联分析，发现疑点，分散核实，发出审计整改函，汇总形成部门预算执行审计报告。

　　三是财政预算执行审计。市本级财政预算执行情况审计项目基于大数据精准发力，取得了显著的成效。首先，组建项目审计数据分析团队，根据审计需求和历年审计经验，整理形成年度审计电子数据需求清单。第二，对获取的数据进行统一采集、清理、转换、加工形成审计数据规划库并保存在审计大数据中心数据库。第三，通过政务网络实现审计现场、局数据中心、财政业务系统的互联互通，确保数据分析与审计现场能实时进行检验、比对和分析，既保障了数据的真实、准确和完整，又有效提高数据分析效率。第四，按照年度审计内容和重点，将预算编制执行中的业务流、资金流映射成业务系统数据流，对财政部门、政府采购中心多个系统的数据进行关联分析，发挥数据聚合分析优势。

　　四是社保审计。2017年以来，开展社保预算执行大数据审计项目，由业务处室与局办公室数据分析团队联合实施。面对社保系统的海量数据，审计人员与计算机人员形成工作合力，把传统审计下的抽样模型通过大数据分析方法转变为全面检查，利用社保局提供审计专用环境进入社保系统后台备份数据库查询分析，不仅对所有参保单位、人员进行全面分析比对，利用趋势分析、动态结果去发现疑点。比如：通过社保数据、税务数据、商事登记数据等大数据比对分析，发现有参保单位参保人数在短期内发生异常波动，筛选出74家企业存在涉嫌虚构劳动关系提供挂靠参保的行为，参保缴费人数达4.17万人，审计组对上述企业进行了审计移送处理。

　　【杨达】：数据归集是大数据审计的基础。请问市审计局是如何开展数据归集和管理工作的？

　　【郑奕新】：关于开展数据归集和管理工作，我们可以分成两个方面来讲。一方面是做好电子数据归集整理工作，首先是常用审计电子数据定期归集，以财政、社保、民政、政府投资数据和商事登记及各部门单位财务电子数据为重点，建立数据定期报送的工作模式。第二，是在审计项目实施过程中归集各类财务业务数据。第三，是基于市政务资源共享平台订阅各类政务数据。通过这三种途径，逐步摸清各被审计单位信息系统环境，建立健全数据定期归集机制，打通审计数据汇聚通道，切实采集好数据。另一方面是强化数据的管理和使用，为加强审计业务电子数据管理，规范审计机关审计业务电子数据归集、处理、存储管理等工作，促进数据综合分析利用，市局制定了《深圳市审计局审计业务电子数据管理办法》，确保数据的“采、管、用”有章可循，切实保障数据安全。

　　【杨达】：大数据审计对挖掘数据资源、扩大延伸范围等方面具有巨大的应用价值，也给审计工作带来了巨大的机遇和挑战。请问在当前形势下运用大数据审计面临何种困难，市审计局面对困难有哪些举措呢？

　　【郑奕新】：现阶段大数据审计面对的困难主要有四个方面。一是大数据审计的意识有待增强。队伍中还存在审计人员习惯传统的审计模式，不愿意学、不愿意改，审计理念和审计方式方法不适应新时代审计工作的要求，未充分认识运用数字化审计方式是构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系、更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用、主动适应审计全覆盖要求、提高审计能力、质量和效率、扩大审计监督的广度和深度的必然要求。

　　二是缺少复合型人才。大数据审计对审计人员的要求较高，被审计对象较多，纷繁复杂的经济活动及由此产生的海量数据，计算机专业的人员缺乏审计知识和经验，审计业务人员不精通计算机技术，缺少复合型人才。

　　三是数据归集困难。在目前的审计大数据发展阶段，我局也面临“数据壁垒”难题。首先，是各部门、各应用系统之间相互独立，给跨部门、跨系统、跨行业的数据关联分析带来很大困难。其次，部分电子政务网络建设存在条块分割，难以打通部门专网数据壁垒的情况。部分政府部门的业务系统部署在内部专网上，不具备联网实时归集数据的条件。

　　四是缺乏统一的数据规划。由于顶层数据规划设计不完善，被审计单位职能和业务各不相同，信息化程度整体较弱，财务数据接口不标准、业务数据缺失、数据质量不高等现象尚存在。大部分被审计单位的数据管理人员不太熟悉和了解后台备份数据，无法按审计要求提供规范的数据。审计人员对数据进行统一的采集、清洗、转换、加工的过程比较困难。

　　为了应对新时期大数据审计带来的重要机遇和严峻挑战，市局主要有以下举措：一是转变审计传统思维。强化大数据审计思维，要认真贯彻落实习近平总书记在中央审计委员会第一次会议重要讲话中强调的“要善于运用新技术、新手段，坚持科技强审，加强审计信息化建设，积极推进大数据审计”的部署，按照市委书记王伟中同志在市委审计委员会第一次会议上强调的“加强智慧审计建设，把‘科技强审’作为提高审计监督效率、实现审计全覆盖的根本出路”的要求，树立“数据先行”理念，将大数据应用贯穿审计组织实施全过程各环节， 积极探索和创新大数据时代的审计方式方法，切实转变传统审计思维。要强化业务和技术人员的协同合作，破除审计业务经验与大数据技术“两张皮”，实现审计一线作业与后台数据分析一体化。

　　二是加强组织领导。成立由局主要领导担任组长的局大数据审计工作领导小组，强化大数据审计工作的集中统一领导、统筹协调，着力推进审计监督全覆盖。组建跨部门技术团队，采取灵活的工作机制，协调推进相关工作。数据分析团队定期开展业务攻关活动，采用“走出去，请进来”方式，开展经验、案例交流和审计现场观摩等，提升大数据审计整体水平。

　　三是整合信息化资源。统筹整合审计资源，加大相关行业和领域数据采集力度，创新审计组织方式和技术方法，增强大数据审计能力，向信息化要资源，向大数据要效率。依托 “金审工程”三期项目、深圳市新型智慧城市和“数字政府”建设，结合推动数据化审计平台共建共享，拓展大数据技术运用，推广运用数字化审计，强化大数据审计结果提炼应用。

　　四是完善数据采集和管理。进一步完善数据采集和定期报送机制，加大数据集中力度。加强基础设施建设，提高数据存储和管理能力。完善数据管理制度，加快推进数据采集前置、数据标准化，进一步完善审计数据管理办法。建立健全大数据安全保障体系，严格落实工作责任制，确保数据的安全性、可靠性、可用性。

　　五是充实审计经验方法库。总结、归集大数据审计的经验做法，及时编发典型审计案例、审计方法等工作成果资料，善于发现大数据审计工作中的新情况、新问题及好的解决方案，建立健全审计经验方法库，供大家分享学习，提高大数据审计能力。

　　六是争取增设电子数据审计处。争取设立电子数据审计处，负责组织开展审计业务电子数据的采集、验收和整理工作；组织开展跨行业、跨部门、跨行政区的数据分析工作，对电子数据进行综合分析和利用；组织审计信息化工程项目以及信息系统；开展相关专项审计或专项审计调查；负责局机关信息化建设工作。

　　【李俊杰】：按照市审计局对于审计信息化建设的规划，当前的审计数据资源及相关平台建设情况怎么样？

　　【郑奕新】：市审计局已初步建设了“财政联网审计平台”，主要成果有以下几方面：

　　一是实现对财政核心业务的全覆盖。财政联网审计平台采集了2009至2018年部门预算、指标、支付、总预算会计、单位会计、部门决算、政府采购、非税收入、基本建设等核心业务数据和财务数据，覆盖了市财政局、政府采购中心及相关预算单位，将公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算全部纳入财政审计视野。

　　二是建成深圳市财政审计规划库。按照审计署财政审计规划内容，结合深圳实际，规划财政审计所需数据表189张，其中基础表120张，代码表69张，数据大小约85G。

　　三是实现450多家一级、二级部门预算单位财务电子备份数据自动采集与加工。利用计算机技术，制作数据采集模板，通过系统自动调度，实现被审计单位80G电子备份数据的自动采集与加工, 实现审计全覆盖。

　　四是财政审计方法体系基本形成。从日常审计需要出发，利用计算机语言，固化了审计方法100余个，基本形成了符合深圳财政审计需要的审计方法体系。除财政联网审计平台外，实施“财务数据集中管理平台”项目，实现了预算单位会计核算数据的集中管理，即实现所有预算单位财政数据按照同一的标准集中到同一数据库中。

　　【李俊杰】：大家都在期待联网审计平台的后续发展，请问对于财政审计分析平台的未来有怎样的发展方向？

　　【郑奕新】：一是在数据资源方面，加强上下级数据共享。加强审计署、省厅、市局和区局审计数据资源共享，扫平审计数据障碍，拓宽审计数据面，例如税务数据共享、国企数据共享和金融数据共享。真正做到“横向到边，纵向到底”的数据审计。二是在平台建设方面，加快大数据审计平台建设和审计工具软件的研发。不同行业需要不同的大数据分析模型和开发环境，各行业审计需要加强适合自身特点的大数据分析模型和软件的研究与开发。例如，“金审工程”三期要建设审计模拟仿真实验室，为审计业务人员和计算机技术人员提供被审计单位信息系统的研究环境，找出内部控制关键环节，确定审计重点；提供开发审计模型、验证模型的环境；以案例教学、实战教学和理论教学相结合的方式，提高业务人员的审计实战能力。

　　【李俊杰】：感谢郑局的解答，现在关注我们在线访谈的网友们也是十分积极的，同样提出了一些问题，我们来看一看，有一位网友想问郑局：在互联网+的时代，审计首先面对的是各单位的信息系统。我想了解一下，市审计局在信息系统审计方面，目前有哪些成果？

　　【主持人】：感谢郑局的解答，现在关注我们在线访谈的网友们也是十分积极的，同样提出了一些问题，我们来看一看，有一位网友想问郑局：在互联网+的时代，审计首先面对的是各单位的信息系统。我想了解一下，市审计局在信息系统审计方面，目前有哪些成果？

　　【郑奕新】：信息系统审计是以判断计算机系统是否能够保证资产的安全、数据的完整以及有效率利用组织的资源并有效果地实现组织目标的过程。《十三五国家审计工作发展规划》中提出围绕国家大数据战略和“互联网”行动，以提高财政资金使用效益和维护国家信息安全为重点，加大对政府部门、国有企事业单位信息化建设项目及信息系统审计力度，实施政务信息系统整合共享，促进国家大数据战略的顺利实施。要求加强审计监督、开展常态化的政务信息系统和政务信息共享审计，加强对政务信息系统整合共享成效的监督检查。在这样的背景下，市审计局不断创新审计内容，开始将视角聚焦信息系统审计这一全新领域，积极部署实施相关审计工作。

　　一是明确审计目标。梳理工作思路，确定工作着手点。2017年组织市、区（新区）两级审计机关对全市政务信息系统进行专项调查，揭示政府部门政务信息系统整合共享、规划、建设和运行管理中的突出问题和重大风险隐患。二是明确审计重点。首先，是关注信息系统项目立项采购、开发实施、项目验收情况。检查信息系统建设资金来源、立项过程的合规性；检查信息系统设计目标实现情况，项目验收管理和款项支付情况。其次，关注信息系统应用绩效情况、信息系统实际使用情况，政务信息资源共享水平。重点检查 “僵尸系统”清理情况、系统多头建设情况。第三，关注网络信息安全情况，是否建立安全、数据管理等方面相关制度；信息系统是否按规定进行定级、备案、测评和整改等问题。第四，关注政府部门推动“互联网+政务服务”情况。

　　审计组通过关注各部门信息系统的基本情况以及信息化基础设施的建设和管理、信息资源的清理整合情况，摸清全市政务信息系统现状，揭示政务信息系统存在的问题，推进政务信息化建设模式优化、政务数据共享和开放，推动完善相关政策制度，部分审计结果向人大常委会报告并对外公告。

　　【主持人】：感谢郑局的解答，这里还有一位网友想问郑局：大数据就是资源和价值。您能谈一下大数据审计对推进审计全覆盖、提升审计质量方面有哪些作用？

　　【郑奕新】：好的。主要包括以下几个方面：一是有利于审计覆盖面的扩大。审计监督全覆盖是党中央、国务院对国家审计监督提出的时代要求。以市本级部门预算审计项目为例，2016年之前，每年仅能审计20家左右的部门预算单位，通过几年的实践，已实现审计全覆盖的要求。

　　二是提高了现有信息数据的价值。习近平总书记指出，信息资源日益成为重要的生产要素和社会财富，信息掌握的多寡成为国家软实力和竞争力的重要标志；谁掌握了数据，谁就掌握了主动权。当前信息化、大数据已对经济社会发展及国家治理方式产生巨大影响。我局将进一步完善数据采集和定期报送机制，加大数据集中力度。

　　三是转变了现有审计模式。大数据可以帮助我们更加精准定位问题所在，减少当前审计工作的片面性和局部性。同时，正是由于大数据的存在，使得我们可以从海量数据中查找问题、研究对策，提高审计服务党委政府中心工作的能力水平。

　　【主持人】：感谢郑局的解答，由于时间关系，我们最后再回答一位网友的提问，这位网友问到：做好任何工作，人都是核心和决定因素，能否介绍一下大数据分析人才保障情况？

　　【郑奕新】：好的，要加强大数据培训和经验交流，强化实战锻炼，培养既懂审计业务又懂大数据运用的复合型人才，培养大数据审计骨干，打造技术攻关团队。一方面是加强学习培训。多渠道、分层级、分重点、分批次、有针对性地开展大数据审计相关前沿理论、相关知识技能的全覆盖培训。比如，我们每年推荐市、区级审计机关业务人员参加审计署计算机中级培训班，自开办中级培训班以来，深圳市、区审计机关考核通过审计署中级资格共34人，为开展大数据审计项目提供了技术保障。另一方面，我们还注重实践锻炼，推行“思路+技术”工作模式，要求每个审计项目都运用数据审计方式，通过审计实战提升审计队伍大数据审计能力水平。

　　【主持人】：好的，非常感谢郑局的详细解答。那我们今天的节目就到此结束了，关于今天的访谈内容大家可以登录深圳市审计信息网查询，同时也欢迎大家用来信或留言等方式提出宝贵的意见和建议，我们下期再见。