《深圳市2015年度绩效审计工作报告》解读

　　关注民生资金绩效管理 发挥审计监督保障作用

　　——《深圳市2015年度绩效审计工作报告》解读

　　按照法律法规要求，深圳市政府依法向市人大常委会报告年度绩效审计工作情况。这是本届政府第一份绩效审计工作报告，也是深圳市审计机关贯彻落实市第六次党代会精神的首份答卷。本年度的绩效审计工作报告以资金流向为主线，分类反映民生领域问题，涉及八个类型的民生资金，总体上关注公交、环保、产业、养老、文体、教育等领域，对加强民生资金管理使用绩效提出了意见。与往年相比，今年的绩效审计工作报告具有以下特点：

　　一、市区联动实施审计，多维进行绩效评价

　　2015年，市审计局立足于更好地发挥审计工作的保障和监督作用，一方面由市审计局选择社会关注的六个民生资金项目开展专题绩效审计，一方面组织两个功能新区审计机关围绕民生资金开展绩效审计。同时，本年度安排的其他审计项目也注重向绩效审计延伸，均包含了绩效审计内容。审计项目以资金流向为主线，涉及公交补贴资金、建设环保资金、宣传文化资金、产业扶持资金、养老项目投资、文体设施投资、民办教育资金、保洁清运资金八个类型的资金。本次审计贯彻落实进一步优化整合审计资源的指导思想，首次以市区审计机关联动方式开展专题绩效审计，把功能新区的审计工作纳入市本级审计工作的总盘子，加强资源共享，形成工作合力。对本次审计涉及的资金，分别从资金管理使用、项目建设进展、项目管理运营、政策法规执行四个维度进行绩效评价，每个维度又从总体评价、主要问题、审计处理三个角度进行报告。整体来看，各有关项目按计划积极推进，政策法规执行情况总体良好，资金管理使用基本规范，项目建设基本遵循基本建设程序，项目管理运营符合民生需求。针对审计发现存在的一些需要关注和改进的问题，市、区审计机关立足于促进改革发展，注重揭示宏观运行薄弱环节，着力从完善体制机制和制度方面分别提出审计意见和建议，为有关部门科学决策提供参考，发挥绩效审计在创造“深圳质量”、保障政策措施贯彻执行等方面的积极作用。

　　二、重点关注资金效果，推动惠民政策落到实处

　　关注民生资金，推动民生政策的落实、监督民生资金的有效使用是审计工作的重要内容。本次报告分别从公交、养老、教育等视角，针对这些涉及民生幸福的资金情况，分类反映管理使用绩效。一是公交补贴资金绩效情况。总体来看，我市公共交通财政定额补贴政策为保障公交行业的可持续发展、公交特许经营企业的良性发展发挥了作用。市财政委加大财政资金拨付力度，支持了公交企业的正常运营。公交企业进一步加强成本管理，采取有效措施挖掘成本空间，增强了盈利能力。审计发现，三大公交企业存在大额物品采购未执行公开招标、燃油采购价差大以及采用资金预付方式采购增加成本等问题，审计建议有关主管部门加强监管，研究解决公交企业燃油采购事项，从机制上改变当前不合理状况，节约财政补贴资金，提高财政资金使用效果。二是养老项目绩效情况。总体上看，我市落实国家相关政策，强化养老服务管理，不断提升养老服务质量，养老项目建设能够执行基本建设程序，财务会计核算基本规范，受访对象对养老机构的相关服务满意度较高，基本形成了以居家养老为基础（90%）、社区养老为依托（6%）、机构养老为支撑（4%）的“9064”养老服务格局。建设进展方面，审计发现我市养老机构床位数与《深圳市社会福利事业发展“十二五”规划》要求存在差距，设施建设滞后于养老需求。市审计局建议主管部门综合考虑我市养老问题，加大养老项目的建设力度，满足社会养老需求。项目管理方面，审计发现，我市养老服务设施利用水平有待改进，公办养老机构未充分发挥托底作用。审计建议民政部门加强养老需求调查和研究，科学规划、合理发展，按需调整和完善建设规划，提高建设项目的科学性和社区设施的利用率，充分发挥公办养老机构的托底功能，使政府提供的公共服务和资源更符合公众的需求。政策落实方面，审计发现存在申请人数重复报名、轮候人数高居不下等现象，以及养老机构医疗设施配置不健全或实际运行较为困难等问题。审计建议民政部门加强养老服务信息化建设，建立涵盖养老申请全过程的信息化统一平台；有关部门加强医养结合调研，积极探索推进医养结合的模式，加大对养老机构医务室、康复室日常运营的扶持力度，进一步提升养老服务的质量和水平。三是民办教育资金情况。报告反映了坪山新区2011年至2013年民办教育扶持资金使用情况，为改善民办学校办学条件、稳定教师队伍、提升民办教学质量发挥了一定作用。审计发现，该区财政安排的该项资金仅占可安排资金的27.49%，可用于民办教育的教育费附加未得到充分使用，不利于公民办教育事业均衡发展。

　　三、高度关注环保资金，推进生态文明建设

　　按照市委市政府关于推进生态文明建设的要求，审计工作报告从两个方面反映了深圳市环保建设情况。一是建设项目环保情况。资金管理方面，市财政加大力度重点支持建筑节能、绿色建筑、可再生能源建筑应用、建筑废弃物减排与利用等，取得一定成效，审计发现可再生能源应用示范城市专项资金使用率低、资金结余较大等问题，审计建议主管部门明确和落实监管职责，加强协调，加大全过程监管力度，促进提高公共资金使用效益。建设进展方面，我市通过加大建设环保资金投入，推广绿色建筑取得了良好进展，可再生能源、建筑废弃物循环利用工作得到有力推进。审计发现，存在建筑废弃物受纳场容量面临压力等问题。对此，审计建议加强建筑废弃物回收利用，实行减量化处理等建议，以满足未来建筑废弃物的受纳需求。管理运营方面，我市已建成全国首个建筑能耗监测平台，实现522栋国家机关办公建筑和大型公共建筑的实时在线能耗监测，新建建筑100%达到节能标准。审计发现有56个太阳能项目建成后因多种原因暂未投入使用，审计建议市住建局抓紧推进太阳能项目尽快投入使用，发挥节能环保效益。政策执行方面，我市贯彻落实国家政策，出台相关配套措施，大力推广绿色建筑，已实现全面推行绿色建筑的历史性跨越。审计发现，存在房屋拆除工程行政监管职责不清晰，建筑废弃物处理缺乏监管，建设单位未按要求聘请环境监理，工程环境监理制度未得到有效落实等问题。针对上述问题，审计建议相关部门要从完善监管机制和制度着手，加大全过程监管力度，推动建筑废弃物的循环利用。有关部门应重视环境监理工作，促进环境监理单位要切实履行环境监理职责。二是环境保洁清运情况。审计工作报告反映了龙华新区2012至2014年度清扫保洁及垃圾清运专项资金管理使用效果。该区道路清扫保洁及垃圾清运由政府外包给清洁企业负责，基本实现辖区道路清扫保洁及垃圾清运业务开展。审计发现，因道路清扫保洁服务定价同比偏低，清洁服务企业普遍处于微利或亏损状态，难以激发企业工作积极性和内部管理动力，清洁服务企业在投入方面不能履约，不利于提升道路清扫保洁服务水平。审计建议要进一步研究分析并合理核定新区清扫保洁及垃圾清运服务的指导单价，通过完善制度、规范考评，加大对优质服务企业奖励力度，激发服务企业积极性。同时，充分利用信息手段加强合同监管，确保清扫保洁及垃圾清运的服务质量。

　　四、持续关注产业发展，推动深圳创新发展

　　按照《深圳市“十二五”规划纲要实施方案》，推进经济结构战略性调整、促进战略性新兴产业振兴发展等是深圳产业发展的基本方向。本年度的审计工作报告反映了“十二五”时期战略性新兴产业扶持资金方面的情况。2013至2014年，市发展改革委、市科技创新委、市经贸信息委、市财政委联合下达专项资金项目扶持计划，产业扶持类财政专项资金共扶持项目6626个，按照职能分工分别对资金使用、项目进度跟踪监督，产业扶持取得较好成效。资金管理方面，审计发现部分项目终止后资助资金未及时退款等问题，审计建议主管部门重点关注项目实施进度，研究解决相关预案措施，通过督促、抽查等方式，避免专项资金滞留，及时将项目剩余资金收回财政。建设进展方面，审计发现部分资金预算执行率不高，形成资金沉淀，审计建议主管部门明确和落实监管职责，加强协调，加大全过程监管力度，加大产业扶持类财政专项资金的预算执行力度，将沉淀资金及时收回统筹安排，合理调整使用，提高公共资金使用效益。

　　五、关注宣传文体资金，推进文化强市战略实施

　　促进落实我市“十二五”规划纲要确定的文化事业项目，推进实施文化强市战略，是本次绩效审计报告的重要内容。报告从两个方面，反映宣传文体资金的使用管理绩效。一是宣传文化资金情况。总体来看，资金管理部门秉承“科学、严谨、规范、高效”的理念，在实践中不断创新管理机制，形成了“以项目为管理对象，以资产为管理核心，以绩效为管理手段”的管理模式，大多数资助项目实施效果达到了预期目标。资金管理方面，审计发现部分宣传文化专项资金结余未及时上缴财政等问题，建议主管部门应明确和落实监管职责，加大财政专项资金的预算执行力度，将沉淀资金及时收回统筹安排，提高公共资金使用效益。项目运营方面，审计发现该资金资助的部分经常性开展的活动知晓度和参与度偏低等问题，审计建议加强资助项目责任书的约束性，采取有效的跟踪督促措施，从严择优筛选相关资助项目，科学设计活动内容和开展方式，优化专项资金的使用效果。二是文体设施投资情况。建设进展方面，“十二五”期间市本级政府投资文体设施建设项目14个，其中已基本建成2个，完成阶段性建设内容1个，处于建设期1个，建设资金管理基本规范。审计发现， 14个文体设施建设项目建成占比为14%，有5个项目尚未完成立项、选址，总体推进缓慢，项目建设周期普遍较长。审计建议建设单位梳理项目建设程序，结合现有文体设施的使用现状，统筹兼顾，提高选址、立项等环节审批效率，切实加快项目建设进度。设施运营方面，审计发现，部分项目具有示范和带动作用，如宝安书城项目，较好解决了深圳西部区域文化配套设施不足的问题。但自助图书馆设备服务量呈逐年下降趋势，单机服务量存在较大差距，设备效益尚未充分发挥。审计建议相关部门及时掌握自助服务设备的使用情况，适时调整服务机的位置、规模，使之充分发挥效能。对于即将达到使用年限的服务设备，要加强科学论证，做到合理布局，满足市民需求。

　　总体上来看，本年度的绩效审计报告是对往年绩效审计工作的深化，既对涉及到的民生资金进行了多维度的评价，也对审计中发现的问题进行了客观分析，有针对性地提出了审计意见和建议，为有关各方改进工作提供了重要参考，反映了今年绩效审计工作的深度、广度和力度，尤其是针对各有关项目的政策措施落实情况进行了分析，对进一步推进惠民生政策措施“落地生根”提出了意见，促进民生项目更好地惠及民生福祉，体现了审计工作的目标和成效。