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宝安区2019年度本级预算执行和其他财政收支审计工作报告

信息来源:宝安区审计局 信息提供日期:2020-11-30 17:11:45 视力保护色:

——2020年9月在宝安区第六届

人大常委会第五十六次会议上

区人大常委会主任、各位副主任、各位委员:

  受区人民政府委托,现向区人大常委会报告2019年度区级财政预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

  根据《中华人民共和国审计法》和《深圳经济特区审计监督条例》等法律法规的有关规定,区审计局对2019年度区级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计中,我们深入贯彻十九大、十九届二中、三中、四中全会和中央审计委员会会议精神,贯彻习近平总书记对广东、深圳工作的重要讲话和批示指示精神,树牢“四个意识”、坚定“四个自信”、坚决做到“两个维护”,围绕粤港澳大湾区、中国特色社会主义先行示范区“双区驱动”重大战略,围绕区委区政府的中心工作,以全口径预算审计监督为基础,运用大数据审计技术方式方法,推动中央、省、市及区的重大决策部署落地生效,重点关注“十三五”规划建设、新冠肺炎疫情防控等情况,促进积极财政政策加力增效,促进现代财政制度全面规范建设,促进财政资金安全高效使用,充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用,为服务全区高质量建设“湾区核心、智创高地、共享家园”作出更大的贡献。

  审计结果表明,2019年在区委区政府的正确领导下,各街道办、各部门认真执行区六届人大第三十七次会议有关决议,积极推动全区经济社会健康持续稳定发展,预算执行情况总体较好。

  积极贯彻落实上级决策部署,促进经济健康发展。一是全力推进减税降费政策的落实,加大相关政策的宣传和服务力度,广泛提升纳税人和缴费人的获得感,2019年全区减免税费114亿元。二是认真贯彻中央、省、市关于疫情防控的部署要求,严格落实“外严防输入、内严防扩散、严防再输出”各项措施,出台“撑企十条”政策,建立企业复工复产和重大项目协调联动机制,确保疫情防控形势总体平稳可控,积极推进复工复产。三是认真落实促进实体经济等政策措施,2019年安排产业扶持资金共计13.8亿元,加大对企业技术改造、增资扩产、提高工业增加值等方面的资助力度。四是加大对高新技术产业、创新型产业的资助,2019年对全区1437家国家高新技术企业扶持3.6亿元,国家高新技术企业总量快速增长,居全省区县乃至全国区县前列。五是全力推进土地出让工作,2019年全区土地出让分成收入达97亿元,超额完成预算调整数。

  优化财政支出结构,保障重点领域资金需求。2019年,不断优化支出结构,集中财力办大事。一是统筹回收各街道办、各部门年内无法支出的部门预算经费指标31.3亿元,安排用于改善民生及各重点领域建设项目。二是加大力度保障治水提质等中心工作的资金需求,安排治水提质政府投资计划138亿元,占全年计划245亿元的56.3%,极大改善水污染情况,全区66条河流水质持续改善,61条黑臭水体消除黑臭,水清岸绿的生态环境日益成为现实。三是不断提高民生“短板”领域的投入,城乡社区支出134.35亿元,同比增长137.9%;教育支出94.49亿元,同比增长18.0%;卫生健康支出30.73亿元,同比增长2.9%,切实提高人民群众幸福感、满足感。

  强化预算支出绩效管理,提高财政资金使用效益。一是全面深化预算绩效管理改革,开展新增项目事前绩效评估,对于实施必要性不强、可行性较低的新增项目不予纳入项目库,同时首次开展绩效执行监控整改工作,确保各项目标如期完成。二是加强绩效评估结果与预算安排挂钩的激励约束机制建设,区财政局在2020年预算编制“一下”期间对评分为“良”的单位再压减5%的一般性支出控制数,切实加强绩效评估结果应用。

  健全国资监管制度,加强国有资产统筹管理。修订完善“1+N”国资监管制度,持续开展配套监管办法修订,督促企业按要求完善内控制度,加快实施监管职能转变;建立区政府向区人大常委会报告国有资产管理情况制度,区国资局牵头全区企业国有资产专项报告的编制工作,对全区150家国企的主要经济指标、国有资本投向和风险控制等十三个方面进行梳理,全面摸清区属国企“家底”,给人大及人民群众算清楚一笔“明白账”,全面加强区国有资产统筹。

  积极推进审计整改,较好落实区人大意见和审计建议。对于上年度审计工作报告反映问题的整改情况,区政府已按要求于2020年6月向区六届人大常委会第五十三次会议报告。截至2020年5月,审计发现的50个问题中,37个问题已整改完毕,13个正在进行整改。审计查出违规金额4.84万元,查出管理不规范金额9.20亿元,追回资金1,828.21万元,共发出移送处理书2份,涉及金额23.25万元;审计促进整改落实有关问题金额13.04亿元,促进修订完善制度22项。

  一、区级全口径预算审计情况

  2019年区财政局和有关部门认真贯彻区委、区政府决策部署,全面实施项目库管理,加快财政专项资金管理改革,提高财政资金使用效益,保障各项中心工作和重点项目支出,促进社会经济持续健康发展。区财政局提供的预算、预算调整方案及决算报表(批复前)显示,2019年宝安区一般公共预算总收入611.89亿元,总支出609.21亿元,结转结余2.68亿元;政府性基金预算总收入195.24亿元,总支出195.10亿元,结转结余0.14亿元;国有资本经营预算总收入1.88亿元,总支出1.31亿元,结转结余0.57亿元。2019年区级全口径预决算情况一览表如下(金额单位:亿元)。

  (一)一般公共预算审计情况

  2019年,全区一般公共预算总收入611.89亿元,其中:一般公共预算收入267.14亿元,上级补助收入149.99亿元,调入资金87.54亿元,上年结转收入1.60亿元,动用预算稳定调节基金105.62亿元。一般公共预算总支出609.21亿元,其中:一般公共预算支出464.29亿元,上解上级支出23.69亿元,安排预算稳定调节基金121.23亿元。年终结余2.68亿元。

  从审计情况看,一般公共预算执行中,九大类民生支出358.67亿元,占一般公共预算支出比例为77.25%,其中占比前三位分别为城乡社区支出、教育支出、社会保障和就业支出,有效保障了各项中心工作和重点项目支出。审计发现的主要问题有:

  1.项目预算执行率较低。一是部分预算项目执行率低于30%。涉及单位6个,预算项目9个,调整后预算总金额11,674.01万元,实际支出84.87万元,其中7个项目预算执行率为0,主要原因为工程进度问题未能按计划支付或预算项目未能在当年开展。二是年中追加项目预算执行率偏低。其中追加预算金额超过100万元(含)且执行率低于50%的项目共有10项,涉及单位9个,预算总金额8,954.13万元。

  2.资金沉淀及往来款未及时清理。一是社区财政资金滚存沉淀,涉及金额769.11万元,结存时间均超过2年以上;二是结余结转资金未及时上缴区财政,涉及金额11.31万元;三是往来款未及时清理,涉及金额86.92万元,挂账时间均超过15年以上。

  3.一些单位预算管理不规范。一是收入未纳入预算管理,涉及金额41.76万元;二是预算编制不精准,涉及金额110.40万元。

  审计指出问题后,福永街道办、松岗街道办已于审计期间将结存资金769.11万元上缴区财政。审计要求相关单位应加快项目进度,严格预算执行,当年度确实无法形成支出的,应及时作出调整,进一步提高预算的准确率和执行率,并加强预算编制管理,按照预算编制有关规定,将各项收入和支出全部纳入部门预算并细化预算编制;福永街道办、松岗街道办应定期检查社区财政资金的结存情况,及时清理应作为结余资金处理的财政资金,避免沉淀浪费。

  (二)政府性基金预算审计情况

  2019年,全区政府性基金预算总收入195.24亿元,包括:国有土地使用权出让收入114.02亿元,地方政府专项债务转贷收入80亿元,其他基金收入1.22亿元,上年结余收入25万元。政府性基金预算总支出195.10亿元,包括:政府性基金支出124.97亿元(其中:国有土地使用权出让支出122.50亿元,政府债务发行费用及付息支出1.49亿元,其他政府性基金支出0.98亿元),调出资金70.13亿元。年终结余0.14亿元。

  政府性基金包括国有土地使用权出让金及对应专项债务收支、国家电影事业发展专项资金、彩票公益金等,本年度重点关注国有土地使用权出让收支情况。从审计情况看,宝安区2019年度国有土地使用权出让收支管理总体规范,基本能按计划完成城市更新和房屋拆迁、土地整备项目,有效使用资金。审计发现的主要问题有:

  1.政府性基金预算未完成市考核任务。2019年政府性基金预算支出的预算数为141.03亿元(预算调整后)。根据区财政局提供的2019年度决算报表(批复前),政府性基金预算支出数为124.97亿元,预算完成率为88.61%,完成市考核任务的79.70%。其中政府投资项目计划支出122.15亿元,完成预算数的88.51%,完成市考核任务的79.45%。

  2.产业用房政策制度不够完善。《宝安区政策性产业用房租赁管理办法》(深宝经促〔2018〕78号)未明确产业用房房源信息录入市供需服务平台的责任管理单位,致使产业用房房源信息未录入市供需平台或未及时更新,涉及创新型产业用房3处。

  3.非税收入管理不规范。一是应收未收基本农田租金,涉及金额93.21万元;二是应收未收有偿使用临时用地使用费,涉及金额59.70万元;三是创新型产业用房租金收入未按“收支两条线”的规定上缴财政,涉及金额480.93万元。

  4.土地整备资金未严格执行核算管理规定。区土地整备事务中心将市土地整备局拨入的土地整备奖励金80万元、退回评估督导费3.56万元存于基本账户并直接支出使用,未按规定转入专户进行管理。

  针对应收未收基本农田租金及有偿使用临时用地使用费问题,审计均已另行出具审计决定书进行处理。审计指出问题后,2020年7月5日,已出台《宝安区创新型产业用房管理暂行办法》;市市场监督管理局宝安监管局、区土地规划监察局已分别追回93.21万元租金和17.06万元使用费并上缴财政,区土地整备事务中心已将评估督导费余款0.71万元转回土地整备资金专户核算管理。

  审计责令区土地规划监察局及时追缴应收未收的临时用地使用费,并研究是否应前移缴纳临时用地使用费及土地复垦费等约束条件,加大临时用地管理力度;责成区公共物业管理局与宝安产业集团重新签订委托管理责任书,规范委托管理的具体事项,明确政府物业租金收入应按照“收支两条线”的规定上缴区财政。审计要求区发展改革局应科学合理编制政府投资项目计划草案,并统筹协调各实施单位切实加快政府投资项目支出进度;区财政局应督促、指导各预算单位科学合理编制预算,加快预算支出进度,避免财政资金沉淀;区土地整备事务中心应严格执行土地整备项目资金的核算管理规定,将土地整备奖励金余款41.02万元转入土地整备专户核算管理,同时建立健全相关财务管理制度并严格执行。

  (三)国有资本经营预算审计情况

  2019年,区级国有资本经营预算总收入1.88亿元,包括:区级国有资本经营预算收入1.27亿元(企业上缴利润12,229万元,股利、股息收入481万元),上年结余收入6,044万元。区级国有资本经营预算总支出1.31亿元,包括:区级国有资本经营预算支出3,067万元(解决历史遗留问题及改革成本支出2,517万元,其他国有资本经营预算支出550万元),调入一般公共预算1.00亿元。结余5,687万元。

  根据区国资局提供的资料,截至2019年末,区属独资、控股企业共140家(含本部及区保安服务公司),均纳入合并报表。2019年度共实现收入93.31亿元,实现净利润5.05亿元,缴纳税费5.77亿元。从审计情况看,国有资本经营预算执行情况良好,基本实现国有资本保值增值。审计发现的主要问题有:

  1.区属国有资本资本回报率较低。根据区国资局提供的资料计算,2019年全区国有企业净资产收益率为1.88%,总资产报酬率为2.03%。

  2.委托贷款资金池资金周转率较低。2019年区政府在财政预算调整中安排1亿元作为委托贷款资金池项目资金,注入宝安产业集团。但是2019年度委托贷款资金池仅发放贷款2笔,金额合计1,229万元,利息合计7.82万元(均已还本付息),资金周转率为0.25。

  区金融工作局针对问题产生的原因,对部分要求进行了调整,包括扩大企业受益面和放宽对授信经办银行的要求。该调整收效明显,截至2020年4月,经宝安产业集团审议通过的委托贷款已有8笔,合计金额为10,500万元。

  审计要求区国资局应积极引导区属国企根据各自产业定位,优化布局谋划发展,有效提升区属国企资源配置效率和运营服务能力,提高国有资产收益;宝安产业集团应检查评估各项政策和财政资金的实施效果,并根据实际情况及时进行调整,最大化实现政府政策目的,切实提高财政资金使用效益。

  二、部门预算执行审计情况

  本年度审计利用大数据审计手段综合分析了59个一级预算部门共计298个预算单位的数据,并在此基础上对9个一级预算部门的预算执行情况进行重点审计,包括燕罗街道办、西乡街道办、区住房建设局、区民政局、区文化广电旅游体育局、区水务局、区土地规划监察局、区中心区发展事务中心和区卫生监督所。从审计情况看,各部门预算执行情况良好,支出程序较为规范。审计发现的主要问题有:

  (一)内控制度建设不完善,风险防控不到位

  1.内部制度设置不规范。一是财务管理制度个别条款不符合规定。具体表现为内部财务管理办法自行规定了未编入当年预算的5万元以下的经费支出审批权限,与《中华人民共和国预算法》的规定不符,涉及单位1个。二是采购制度不够完善。具体表现为内部制度规定每一种物品(物资)原则上需三家以上的供应商进行报价,未具体划分自行采购需竞价的金额范围,不利于实际工作开展,涉及单位1个。

  2.合同签订程序倒挂,风险防控不到位。一是合同签订程序倒挂,涉及单位1个,合同5份,金额229万元。二是合同风险防控不到位,涉及单位1个。三是合同支付条款约定不合理,涉及单位1个,合同2份,金额11.45万元。

  审计要求相关单位应重新修订财务管理制度,强化预算执行刚性,未列入预算的项目不得自行审批开支;进一步完善单位内部采购制度,根据工作实际细化比价机制并严格执行,切实规范自行采购管理;加强合同签订管理,严格签订程序,建立健全合同订立环节的风险控制,做到合同要件完整、条款合理,约束双方权利义务关系,防范合同履约风险。

  (二)公务支出管理不严,核算不正确

  一是超编使用公务车辆,涉及车辆13辆。二是公务接待费支出附件不齐全、核算不正确。包括接待事项无陪同人员名单,涉及单位2个,事项15笔,金额2.24万元;接待事项在“其他商品和服务支出”科目中列支,涉及单位2个,事项6笔,金额0.79万元;接待事项未及时报销,涉及单位1个,事项6笔,金额0.66万元。

  审计要求相关单位应规范公务用车管理,根据车改相关政策规定清理在用公务用车,严格按规定编制公务用车维护费用预算,严禁在其他单位列支超编车辆费用;进一步加强公务接待支出管理,严禁在其他科目列支接待费,完善审批、报销手续,确保会计核算及时、完整。

  (三)采购程序和行为不规范

  1.部分货物和服务类政府采购公开招标事项程序不规范。2019年共有7项由社会招标代理机构实施的公开招标事项,招标公告时间距投标截止日不足十天,涉及中标金额307.84万元;有262项公开招标事项的中标日期至合同签订日超过十个工作日,涉及合同金额14.99亿元;有489项公开招标事项,合同签订日期至合同报备日期超过十天,涉及合同金额20.28亿元。

  2.自行采购行为不规范。一是自行采购项目未履行内部采购程序,采用直接委托采购形式,涉及单位5个,采购事项42项,金额667.44万元。二是参与询价供应商存在关联关系,涉及单位3个,采购事项4项,金额102.36万元。

  审计要求区财政局应加强统筹监管,区公共资源交易中心应进一步完善政府采购系统预警功能,各预算单位应加强主体责任意识,严格执行政府采购关于各流程时间期限的规定,进一步规范政府采购行为;相关单位应进一步完善内部控制制度,加强采购管理,严格履行自行采购程序,杜绝关联公司参与询价,切实审核供应商资质,保证采购的公平公正,提高资金使用效益,减少采购风险。

  (四)业务管理及财务核算存在问题

  一是非税收入未按规定上缴财政,涉及金额13.63万元。二是扶贫经费拨付不规范,款项直接拨付至该村民委员会银行账户,未按规定拨至扶贫资金共管账户,涉及金额10万元。三是个别社区工作站与股份公司人员、资产混用。四是固定资产核算不规范。具体包括保障性住房36.23亿元未计提折旧、少计区养老院建设工程前期费用708.26万元、69个基建项目未及时完善后续手续。

  针对租金未严格执行“收支两条线”的问题,审计已另行出具审计决定书进行处理。审计要求相关单位应加强扶贫资金管理,规范扶贫资金划拨程序,确保资金安全;严格落实社区政企社企分开政策,避免费用不分、资产混用现象;严格按照有关规定对保障性住房计价及补提折旧,真实反映资产的价值;正确核算工程成本,对已完工项目及时进行账务调整,真实、准确的反映政府投资状况。

  三、重大政策措施跟踪审计情况

  本年度审计全面关注支持创新驱动发展战略、医疗卫生“三名工程”、人才住房和保障性住房、养老和疫情防控等重大政策措施贯彻落实情况。从审计情况看,被审计单位能够认真贯彻落实中央、省、市和区各项重大政策措施。截至2019年7月底,全区创新平台总数达275个、科技创新园总数64个,国高企业呈现跨越式发展态势。引进和培育了10个高层次医学团队,并依托科室开展了154项新技术新项目,推动了全区医疗卫生事业的发展。“十三五”期间,实际完成人才住房和保障性住房新开工筹集51001套,完成供应19911套,一定程度上提升了全区的居住环境。全区常住老人家庭医生签约率为94.7%,老年人健康体检达到86.66%,“十三五”期间共安排资金3,512.5万元,资助活动项目852项,有效提高老年人的幸福感。疫情发生后,截至2020年5月15日,全区共减免2445家企业的租金1.82亿元、4110户个人的租金847.86万元,助力企业复工复产。审计发现的主要问题有:

  (一)创新驱动发展战略实施情况

  “公共创新平台建设”类政策措施实施统筹力度不足。2018年1月至2019年7月,区科技创新局组织实施的“公共创新平台建设”类政策共有5项措施,其中3项政策措施未组织开展。

  审计要求区科技创新局加强科技创新政策措施统筹力度,对照政策措施积极组织实施,进一步加强引导“公共创新平台建设”发展。

  (二)医疗卫生“三名工程”政策措施落实情况审计

  1.依托单位配套设施滞后影响“三名工程”工作开展。部分项目分别受医院改扩建工程、手术配套设备、人力和知识产权等软硬件条件的限制,无法顺利开展,涉及团队3个。

  2.未能充分利用引进团队的优势资源。一是“三名工程”学科带头人来深工作时间不足,涉及团队3个。二是部分引进团队依托科室外出专科培训人次不足,涉及团队4个。三是团队成员变动未经审批、核心成员组成不符合规定,涉及团队4个。

  3.在三名工程经费中列支其他经费。各依托医院超范围列支“三名工程”专项资金,涉及医院4家,金额98.18万元。

  审计指出问题后,相关医院通过终止合作项目、依托业务科室联合申报科研项目和采购外单位技术服务等方式积极整改,并已经或计划派出相关人员进行培训。

  审计要求区卫生健康局协助依托单位协调解决“三名工程”实施过程中遇到的各种政策问题,并督促各项目实施单位完成绩效考核目标,评估核心成员变动对团队合作绩效的影响,深入分析核心成员变动的原因,并按照规定向市卫生计生行政部门提出申请;各相关医院和区卫生健康局在引进“三名工程”评估阶段要合理、客观评估依托单位的软硬件条件,确定合理可行的合作目标,并重视人才梯队建设,建立良好的“团队式”“分层次式”人才培育机制,充分利用团队输出机构的优良资源培养本单位医疗人员;各相关项目实施单位应严格按照“三名工程”相关文件的规定使用经费,不得在专项经费中列支与三名工程无关的开支,并对已经列支的其他经费应进行调整处理。

  (三)人才住房和保障性住房政策措施落实情况审计

  配套设施不完善,影响项目的交付使用。个别项目原计划2018年年底交付使用,但由于配套设施不完善,直至2019年11月才正式交付使用。

  审计要求区住房建设局应加大统筹力度,协调解决与项目配套的市政公用和公共服务等设施的同步建设问题,并加强与相关街道和宝安人居公司的统筹协调,加大对优质房源的筹措力度。

  (四)养老和疫情防控政策措施落实情况审计

  1.部分养老设施布局不合理。截至2020年4月30日,正运营的48家日间照料中心和长者家园中,在老年人数较多的新安街道(58715人)和西乡街道(64226人)分别为4家和5家,这两个街道老年人口占全区老年总人口数的48.8%,而相应的养老设施只占全区的18.7%。

  2.养老床位空置率高,现有床位未得到充分利用。截至2020年4月30日,全区6家公办养老机构提供床位486张,入住245人,空置率50.41%。4家民办养老机构,提供床位1939张,入住682人,空置率达64.83%。

  3.医务人员补助及疫情防控服务补助发放不及时。原因包括上级部门3月下旬才对具体补助发放的范围、标准和审核流程等政策予以明确。

  审计指出问题后,区卫生健康局积极进行整改,截至6月15日,已发放医务人员补助2,832.62万元。审计要求区民政局加强养老服务设施布局统筹和指导,各街道在选址、建设前要做好社区调研,合理布局养老服务设施,并加强管理,健全机制,进一步优化整合资源,避免资源闲置浪费;区住房建设局应主动服务,加强政策宣贯工作,加快支付进度,确保补助政策落实到位。

  四、公共投资项目审计情况

  2019-2020年,区审计局围绕“十三五”规划的落实情况,重点关注学校、医院、中心区、城中村综合治理、街道工程等公共工程项目的建设情况。从审计情况看,大部分公共工程项目能遵循基本的建设程序,建设规模、建设标准和工程投资等基本能控制在批复的概算内,财务管理行为基本规范。审计发现的主要问题有:

  (一)规划决策方面

  “十三五”规划部分学校、医院项目用地统筹考虑不足。市第十三高级中学、宝安区第二职业技术学校、宝安区中心医院新院项目、石岩第二人民医院项目、宝安区中医院扩建(二期)因用地问题导致规划调整或暂缓实施。

  审计要求区教育局、区卫生健康局统筹各街道办及相关职能部门提前规划和储备学校、医院用地,缩短用地规划调整及土地整备工作时间,优先解决土地问题以便开展建设工作。

  (二)履行基本建设程序方面

  部分项目未及时办理验收手续即投入使用,涉及三个街道21个项目。

  审计要求建设单位在工程建设管理中严格履行基本建设程序,加强工程项目管理,完善相关制度,约束施工单位积极配合验收工作。

  (三)项目进度管理方面

  工程项目工期延误、完成投资率较低,涉及单位5个,工程项目227个。

  审计要求相关单位应认真分析项目出现滞后的原因,制定切实可行的措施,强力推进未完工项目的施工进度,加强项目施工管理,确保项目按计划竣工。

  (四)项目造价及财务管理方面

  一是造价多计错计,涉及单位9个,金额736.05万元;二是未及时办理结决算及竣工财务决算批复,涉及单位5个,工程项目863个。

  审计要求相关单位对项目预算进行全面的梳理和核实,在工程结算时根据设计要求和相关的工程量计算规则并结合现场实际情况,对多计和错漏工程量进行调整,并重视工程决结算时限,严格按照相关规定及时办理项目竣工结决算、竣工财务决算批复等工作,防止因结算办理不及时造成工程款拖欠问题,同时针对问题制订切实可行的预防措施。

  五、绩效审计情况

  审计高度关注安全生产和职业教育等民生领域,选取了区安全生产专项经费管理和使用情况、宝安职业教育集团2017-2018年运营管理情况等开展绩效审计。从审计情况看,2018年区安全生产专项经费共支出3.59亿元,全年生产安全事故起数下降20.97%,未发生较大及以上安全生产事故,较好地确保了全区安全生产形势的整体稳定和持续好转。宝安职校集团注重提高学生综合素质,扩大校企合作规模,其“中高企”产教联合体模式荣获“南方都市报教育改革创新大奖”,并被深圳市政府表彰为第44届世界技能大赛“突出贡献单位”。审计发现的主要问题有:

  (一)安全生产专项经费管理和使用情况绩效审计

  1.安全生产专项经费的管理制度不够细化。区安委会印发《宝安区街道安全生产专项经费使用指引》(深宝安〔2017〕4号)不够细化,一是对专项经费的议事协调机制、日常办事机构、项目申报及实施单位的管理职责与分工等未做具体规定;二是项目申报、审核与实施的流程不细化、不具体;三是缺少项目验收和绩效评价以及监督检查相关规定。

  2.电动自行车充电桩建设管理不完善。审计发现部分充电桩未做防水措施、未配备消防器材或充电插座距离地面高度未达到1.4米等情况。

  3.部分微型消防柜设备维护不及时,检查不到位。审计发现存在消防设备缺失损耗未及时补充、损坏或无法使用、微型消防柜被遮挡和进水等情况,并且有38个消防柜无月检查记录。

  4.经费使用不规范。一是超范围列支专项经费。涉及金额150.94万元。二是以直接拨付的方式向社会团体拨款,结余资金未上缴财政,涉及金额74.98万元。三是个别培训师资费超标,涉及金额7.44万元。

  针对超范围列支专项经费和培训师资超标问题,审计已另行出具审计决定书进行处理。审计指出问题后,区应急管理局积极进行整改,已于2020年6月22日正式印发《深圳市宝安区安全生产专项经费管理办法》(深宝安办〔2020〕66号);福永街道办已收回结余资金74.98万元并上缴财政;航城街道办和石岩街道办已分别追回150.94万元、7.44万元并上缴财政;福永街道办和石岩街道办按照电动自行车充电桩建设安全技术要求,规范充电桩的建设管理工作,补齐缺失和损坏的消防设备,并加强消防器材管理,定期巡查。

  审计要求相关街道办应督促物业管理公司、股份合作公司等单位严格落实企业主体责任,强化监督电动自行车充电桩建设、维护管理工作,对不符合要求的设备进行清理整顿,杜绝产生新的安全隐患,并加强消防器材管理,定期巡查,以确保消防器材完好无缺;福永街道办应对辖区内拨款单位的资金使用情况开展自查,定期清理结余资金,盘活存量、沉淀的资金,提高使用效率。

  (二)宝安职业教育集团2017-2018年运营管理情况绩效审计

  1.资金、资产管理不规范。一是截至2019年10月30日,宝安职教集团两年以上的滚存结余资金793.66万元未上缴财政。二是部分资产闲置。

  2.教师队伍管理不严格,存在长期借调和任职资格不符合要求现象。共涉及教师33名。

  3.部分学生实习时间不足,影响教学效果。涉及学生2877人。

  4.校园存在安全隐患。审计对宝安职教集团第一校区和第二校区开展了安全检查,发现电气安全、消防安全、其他安全三个方面的隐患,涉及数量179处。

  针对结余资金未及时上缴问题,审计已另行出具审计决定书进行处理。审计指出问题后,宝安职教集团一是已于2020年1月19日按审计要求上缴资金793.66万元,闲置的4台车铣复合加工中心已投入使用,7间教室中有5间已安排使用;二是已有10名教师取得相应教师资格证,1名辞职,1名按要求调整岗位;三是积极消除相关隐患,已顺利通过审计聘请第三方机构的复检,完成整改。区教育局借调教师8名,已回学校3名、调出1名。

  审计要求宝安职教集团一是应定期清理结存资金,完善固定资产管理制度和固定资产台账,定期盘点、清理,提高固定资产使用效率,并加强车辆管理,对于封存的车辆,应积极协调相关部门,及时处置;二是应严格管理教师编制,减少在编教师特别是骨干教师在编不在岗的现象,按要求聘请有资质的教师担任相应的教师岗位,对不符资质的教师应加强培训,取得相关资质后方可上岗,确保教学质量;三是应严格执行相关规定,使学生实习时间达到相应的标准,提升学生的专业实践能力。

  以上审计事项共出具审计报告22份,提出审计意见和建议100条,查出违规金额1,080.79万元,查出管理不规范金额43,767.86万元,追回资金2,340.93万元;共出具审计决定6份,涉及金额1,080.79万元;发出移送处理书3份,移送违法违规问题线索9起,涉及金额229.72万元;发出整改建议函等审计文书共12份,涉及金额27,037.28万元。

  针对审计发现的问题,被审计单位高度重视,采取措施做好整改工作。下一步,区审计局将积极跟进,督促指导被审计单位继续做好整改工作,汇总整理整改材料,按规定的时限向区人大常委会报告整改情况。

  六、审计建议

  从审计情况看,上述问题产生的主要原因为:预算缺乏硬约束,“先谋事、后排钱”理念尚未牢固树立,绩效管理仍未贯穿财政资金管理全过程,相关制度机制不完善,配套措施不到位,部门间协调配合机制不健全等。为此,审计建议:

  (一)强化预算和计划管理,高效推进各项工作。建议区发展改革部门、区财政部门和各资金统筹部门充分做好政府投资项目、全区性经费、专项资金和部门预算等支出项目的计划和预算工作,加快细化落实各项经费至具体使用单位,提高预算到位率和执行率;各预算单位应按照实际可形成支出的资金需求量编列项目预算,根据支出计划提前谋划和部署,高效推进各项工作,提高财政资金使用效益。

  (二)及时清理结余,有效盘活财政资金。建议各单位牢固树立过紧日子思想,坚持“先谋事,再要钱”,严控追加预算,继续压减一般性支出,及时清理结余,有效盘活财政资金,腾挪出更多资金用于保障和改善民生,用“政府的紧日子”换取“群众的好日子”;腾挪出更多资金用于重点领域建设和重大改革发展,用压减的支出补足发展短板、增强发展后劲。

  (三)建立长效管理机制,强化政策措施的统筹力度。各职能部门要建立完善的管理机制,深入抓好主体责任,落实各项政策的监管和绩效评价工作,并强化政策措施实施的统筹力度,积极与上级部门、规划、交通、教育和卫生健康等沟通联系,协调解决各责任单位在实际工作中遇到的问题和困难。

  (四)优化布局谋划发展,多措并举提高国有资产收益。建议区国资局积极引导区属国企围绕产业服务、城市运营、民生保障三大板块,优化布局谋划发展,有效提升区属国企资源配置效率和运营服务能力,多措并举提高国有资产收益。

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