深圳市宝安区2021年度区级预算执行和其他财政收支审计工作报告

——2022年9月在宝安区第七届人大常委会第七次会议上

区人大常委会：

　　我受区政府委托，报告2021年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　根据审计法律法规，区审计局对宝安区2021年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，2021年在区委区政府的正确领导下，各街道、各部门严格按照区第七次党代会精神和区委区政府工作部署，狠抓落实，积极推动全区经济社会健康持续稳定发展，2021年预算执行和其他财政收支情况总体良好。

　　——贯彻积极财政政策，增强财政保障能力。贯彻落实减税降费政策，加大对中小企业扶持力度，精准实施中央、省、市、区各项纾困惠企政策，持续优化营商环境，助力经济高质量发展。二是全力组织财政收入，推进开展土地出让工作，积极向上级争取资金支持79.10亿元和发行地方政府专项债33.20亿元。同时清理存量资金，统筹盘活资金结余4.19亿元。

　　——优化财政支出结构，保障重点资金需求。一是贯彻“过紧日子”要求，“六项”费用总体支出比上年压减3.57%，从严压减一般性支出和非刚性非急需项目支出35.10亿元，腾出23.70亿元统筹用于疫情防控、卫生、水务和城市管理等重点工作领域。二是持续加大民生投入力度，2021年财政综合预算支出中九大类重点民生支出达404.95亿元，占比68.88%，落实29项区政府民生实事项目，民生和重点领域支出得到有力保障。

　　——加强预算绩效管理，提高资源配置水平。一是建立宣传经费类、维修维护类等四类项目支出标准，推动建立重大政策和项目跟踪问效清单和绩效问题整改跟踪制度，强化绩效管理约束；二是推进财政部关于已使用在建工程转固工作落实，完成转固金额达354亿元，促进国有资产管理提质增效；三是实行直达资金闭环管理和通报机制，扎实做好“六稳”“六保”工作任务，促进财政资金尽快落地见效。

　　——积极推进审计整改，较好落实区人大意见和审计建议。对于上年度审计工作报告反映问题的整改情况，区政府已按要求于2022年4月向区七届人大常委会第四次会议报告。审计发现的42个问题中，40个已整改完毕，2个因涉及工作推进、工程周期较长等原因正在进行整改。审计促进整改落实有关问题金额14.74亿元，促进修订完善制度55项。

　　一、区级全口径预算、决算草案审计情况

　　2021年区财政局和有关部门积极贯彻落实国家、省、市和区决策部署，加强财政收支管理，挖掘增收节支潜力，推进财政资金统筹使用，保障疫情防控和重点领域支出，不断提高财政资金使用效益，保持预算平衡和促进经济社会持续健康发展，为宝安区“十四五”工作开好局、起好步提供了坚实财政保障。区财政局提供的预算、预算调整方案及决算报表（批复前）显示，2021年宝安区一般公共预算总收入514.96亿元，总支出513.38亿元，结转结余1.58亿元；政府性基金预算总收入170.55亿元，总支出169.67亿元，结转结余0.88亿元；国有资本经营预算总收入14.71亿元，总支出14.43亿元，结转结余0.28亿元。2021年区级全口径预决算情况一览表如下（金额单位：亿元）。

　　（一）一般公共预算执行情况

　　从审计情况看，一般公共预算执行中，九大类民生支出328.56 亿元，占一般公共预算支出比例为72.67%，其中占比前三位分别为教育支出、城乡社区支出、卫生健康支出，有效保障了各项中心工作和重点项目支出。审计发现的主要问题有：

　　1.部分执收单位非税收入未及时上缴财政。3家医院汇缴“二类疫苗接种劳务费”超过规定时限上缴，涉及金额511.46万元。

　　2.部分财政暂存暂付款项未及时清理。区财政账龄超过3年的暂存款4,450.13万元、暂付款4,444.26万元未完成清理工作。

　　3.个别单位当年支出核算不规范。区工业和信息化局及宝安纯中医治疗医院通过单位银行基本账户代收个人住房租金挂账“其他应付款”，未冲减当年代垫支出，导致当年支出决算数比实际多列156.60万元。

　　（二）政府性基金预算审计情况

　　本年度审计继续重点关注国有土地使用权出让收支情况和地方政府专项债券管理使用情况。从审计情况看，2021年我区新增政府专债33.20 亿元，主要用于水污染治理、“双宜小村”建设、公立医院建设及医疗设备购置、保障性住房建设、学前教育建设、养老院建设、文化体育建设等方面；宝安区2021年度国有土地使用权出让收入任务、城市更新和土地整备任务和建设用地供应任务总体完成情况较好，收支管理总体规范。审计发现的主要问题有：

　　1.未严格执行非税收入管理规定。应收未收耕地（基本农田）租金涉及2家公司，耕地面积597.98亩。

　　2.个别土地整备项目未按要求决策。沙井街道办签订重点产业土地整备利益统筹项目补偿协议书的补充协议，对原协议的资金付款条件进行了实质性变更,未经街道党政联席会议或街道指挥部会议审定。

　　3.部分使用专债资金购置的医疗设备闲置。有3家医院使用专项债券资金购置的33项医疗设备闲置。

　　（三）国有资本经营预算审计情况

　　本年度审计重点关注了区国有企业全面预算执行和区属国企资产经营管理情况。从审计情况看，区属国企有效执行企业年度预算，资产经营管理总体规范，基本实现国有资产保值增值。审计发现的主要问题有：

　　1.国有企业预算批复周期长。区国资局对5家区直管企业2021年度全面预算和薪酬预算批复的周期分别长达8个月和1年。

　　2.区属国企部分资产租金收取不及时。投资管理集团、产业发展集团、交通投资集团及产业投资集团未及时收取2021年租金涉及物业12处；投资管理集团未及时收取2021年租金涉及土地12宗。

　　二、部门预算执行全覆盖审计情况

　　本年度审计利用大数据手段对我区57个一级预算部门共计345个预算单位进行数据分析全覆盖，重点抽查了区人力资源局、区城管和综合执法局、区公共物业管理局、区投资推广署、区工商联和区文联等6个部门本级及其下属单位。从审计情况看，各部门预算执行情况良好，支出程序较为规范。审计发现的主要问题有：

　　（一）预算编制和执行方面

　　部分预算项目执行率低。3个单位共5个预算项目未根据工作实际及时调整预算，导致执行率低于50%，涉及预算金额3,384.90万元。

　　（二）政府采购方面

　　1.部分政府购买服务未严格执行“严控清单”。4个单位对政府购买服务“严控清单”内会计核算、培训类工作实行购买服务，涉及4个项目，合同金额共计37.84万元。

　　2.采购合同管理不规范。一是超合同履约进度付款。2个单位未按合同规定，未达到付尾款验收条件提前付款，涉及金额共计196.80万元。二是合同约定一次性付款，风险防控薄弱。2个单位服务合同约定签订合同后一次性付款，涉及合同10项，金额共计396.63万元。三是合同签订内容不规范。西乡街道办购买的“社区股份合作公司物业出租监督、管理与服务”，合同约定部分提供服务人员资质与服务事项不相符合。

　　（三）资产管理方面

　　电瓶车管理不规范。存在下列问题：一是部分单位内部管理制度不健全。有9个单位未建立相关制度或无使用管理流程。二是部分电瓶车资产管理不规范。2个街道办85辆电瓶车未及时录入资产管理系统，18个单位未对电瓶车进行统一编号管理。三是电瓶车折旧年限不统一。从无固定使用年限到12年不等，资产折旧政策不一。四是未制定电瓶车配置标准和价格上限，各单位在险种选择、保险金额选择及保费率等方面也存在较大差异。

　　（四）资金管理方面

　　1.部分预算单位结余资金未及时上缴，暂存款未及时清理。2个单位自有资金账户结余结转两年以上的资金未按要求清理收回本级财政统筹，2个单位部分暂存款长期挂账未及时清理，涉及金额共计229.24万元。

　　2.部分差额拨款单位历年事业收入结余资金沉淀。5家卫生监督所历年事业收入结余资金合计8,573.67万元沉淀于区公共卫生服务中心基本账户。

　　三、重大政策措施落实跟踪审计情况

　　本年度审计全面关注文化产业及图书馆建设运营、财政直达资金、中小学减负和中小微企业服务等重大政策措施贯彻落实情况。从审计情况看，被审计单位能够认真贯彻落实中央、省、市和区各项重大政策措施。审计发现的主要问题有：

　　（一）文化产业及图书馆建设运营相关政策落实情况

　　1.大型书城运营补贴政策设置不合理且审核把关不严。因操作规程对“纳税总额”定义不明确，导致2019年1月至2021年6月期间，深圳书城宝安城实业有限公司多获得运营补贴90.93万元。

　　2.部分园区未完成区级文化产业园区认定工作。14处文化产业集聚区仅3处已被认定为市级产业园，其他11处园区均未获区级园区认定。

　　3.文化产业相关政策宣传不到位，受惠企业数量较少。我区影视企业申领“影视十条”中租金奖补的比例仅为0.98%，申领规模以上文化企业奖励的比例仅为0.66%。区文化广电旅游体育局仅在官网对相关政策进行公示，宣传渠道较为狭窄、单一。

　　（二）财政直达资金政策措施落实情况

　　1.部分直达资金未按规定进行标识。区财政局下达部分直达资金预算指标名称未按规定打上单独标识，导致智慧财政系统数据指标金额多计276.55万元。

　　2.绩效管理落实不到位，部分重要指标未设定。涉及6个单位部分项目绩效目标申报表中的绩效目标设定不严谨，项目概况、产出指标及效益指标等重要指标为空或待后期补充。

　　（三）中小学减负政策措施落实情况

　　1.相关管理制度不健全。区教育局未制定“进校园”活动备案管理制度，未建立校外培训机构督导评估长效机制；部分学校未按要求建立作业公示制度和质量定期评价制度。

　　2.部分民办学校四点半活动试点经费长期未使用。2018年5所民办学校的四点半活动试点经费仍有418.19万元长期沉淀在三方共管账户未使用。

　　3.课后延时服务校外聘请教师管理不够规范。一是143名校外教师为不同学校提供相同或相近的教学服务时收取的单课时费用差距较大。二是111名为公办学校提供服务的同一位校外教师挂靠不同第三方机构。

　　（四）中小微企业服务政策措施落实情况

　　1.企业诉求超时处理、处理结果跟踪不到位。“宝i企”系统接收的2809条诉求中有34条存在处理时间超过时限、未在规定的5个工作日内提出处理方案的情况；有33条诉求的处理意见及结果跟踪不到位。

　　2.企业研发费用补贴较我市其他区相比比例偏低。经比对我市其他区，我区的研发费用补贴比例低于研发投入的2%，针对科技型企业的研发费用补贴比例偏低。

　　四、公共投资项目审计情况

　　本年度审计重点关注了空港新城启动区综合管廊及道路一体化工程建设、海绵城市建设管养、碧道建设、保障性住房建设、公办普通高中建设、屯警点设施设备建设和使用、公厕建设管理使用等重大公共工程项目的建设情况。从审计情况看，大部分公共工程审计项目基本能够按照概算批复文件执行，将碧道建设纳入水环境综合整治、全面消除黑臭水体等治水工程实施，立项实施重点河流及湖库碧道建设；积极盘活存量土地和住房，有效破解土地资源瓶颈和资金瓶颈，实现区住房保障可持续发展；建设我区第一批综合管廊项目，提高市政基础设施建设水平；各类海绵城市建设指标稳步提升，有效提升了全区的生态环境。审计发现的主要问题有：

　　（一）制度建设和管理方面

　　未及时出台改造及管养补贴标准，导致个别街道无法确定社会公厕改造和管养费用的资金来源。区城管和综合执法局核定新安街道办辖区范围内的6座加油站社会公厕在内的社会公厕的改造和管养费用均由政府全额承担，不符合相关规定。

　　（二）规划及前期工作方面

　　1.部分项目未按规定明确海绵设施投资规模。已概算批复或概算复核的380个政府投资项目中有351个项目未单独列出海绵设施的概算投资。

　　2.屯警点整体规划布局和部分点位选址不合理。一是屯警点在各街道分布不均衡；二是部分屯警点面临暂停使用、拆除、搬迁等问题；三是五期屯警点项目计划建设26个屯警点，因原建设选址无效仅建设完成4个。

　　3.部分公厕规划设置不合理，密度远低于国家标准且间距较远。宝安中心区滨海片区和福永西（会展中心）片区公厕设置密度分别为1.66座/平方公里和0.4座/平方公里，远低于3～5座/平方公里的要求。

　　（三）基本建设程序执行和管理方面

　　1.个别项目设计变更程序不规范。空港新城启动区综合管廊及道路一体化工程所用海滨大道路灯电缆材料与原设计要求不符，补办的设计变更手续未经建设单位审批同意。

　　2.部分公共住房装修标准不一致，市政配套不能同步实施。部分公共住房的电梯前室、走廊等公共区域的装修标准不一致，市政配套设施建设滞后。

　　3.两个碧道项目年度投资计划执行率较低。2020年6个新增立项的碧道项目中，有两个项目在调减资金计划后年度投资计划执行率仍然较低，分别为16.61%和24.23%。

　　（四）工程造价等费用管理方面

　　1.部分街道未对公厕升级改造期间的管养费用予以核减。3个街道在对市政公厕进行升级改造时未对升级改造期间的管养费用予以核减，涉及公厕26座。

　　2.部分项目招标控制价工程量清单存在综合单价及工程量计算错误等情况。区建筑工务署负责建设的景芳路西延段等9条道路应核减相应造价约526.14万元。

　　（五）设施维护及后期监管方面

　　1.部分屯警点设备设施闲置且管理不当。警务和消防功能合一的屯警点仅保留警务功能，消防车库面临空置浪费；一期至四期项目的屯警点配备的智能后勤终端机均处于闲置状态；5个屯警点存在安全隐患，6个屯警点存在室内墙面大面积生锈等情况。

　　2.内涝积水情况反复，部分内涝积水点长期未得到改善。部分2017年底存在的内涝积水点积水现象消失后在2021年5月底又重新出现。

　　五、重大专项审计情况

　　审计重点关注了垃圾减量分类工作经费、义务教育阶段财政经费、水库管理和运营、疫情防控资金等情况。从审计情况看，2018至2020年，垃圾分流分类收运处理设施日趋完善，有效解决了城市生活垃圾问题；我区全力保障义务教育阶段财政经费投入，保障学位供给，2020年实现公办学位供给首超民办学位；逐步推进“集团化办学”“大学区、共享学区和分享学区”政策，实现优质教育资源均衡配置，推动义务教育持续高质量发展；宝安区9座小型水库运行及管理基本实现了水库专业化、精细化、规范化；全区2020年至2021年疫情防控资金全面落实惠企政策补贴发放、物资供应保障、疫苗接种、核酸检测、隔离场所管理等各项疫情防控工作，有力维护了全区疫情防控大局。审计发现的主要问题有：

　　（一）深圳市宝安区2018至2020年垃圾减量分类工作经费使用情况

　　1.计划统筹不力，缺乏有效监督。区城管和综合执法局未做详细统筹规划，监督不到位，沙井街道办在申请付款时所提交的活动照片存在显示内容与合同约定内容不符等情况。

　　2.审核把关不严，多付服务费用。一是在项目没有正式运营的情况下，区城管和综合执法局按运营期而非过渡期的收费标准支付某企业餐厨垃圾的收运费；二是航城街道办通过竞价的方式确定2019年城中村垃圾分类督导指导的服务供应商，未按实际服务天数付款。

　　3.选址不当，导致资金损失浪费。福永街道办在未取得用地许可的情况下委托服务供应商对市政服务基地临时用地开展设计及物业管理服务。

　　（二）深圳市宝安区2018至2020年义务教育阶段财政经费投入使用情况

　　1.部分民办学校财政结余资金未及时上缴财政。义务教育阶段民办学校三方共管财政子账户余额共计6,888.85万元未及时上缴。

　　2.部分学校在教师培训教育方面存在不足。部分专任教师培训学时未达标。2016-2020年有833名专任教师培训时长未达到360学时。

　　（三）深圳市宝安区水库管理和运营情况

　　1.管养考核不到位。

　　小型水库的管理单位在年度考核中，未严格按规定对存在未按要求配置管养人员、未按要求巡查、未按时按质完成工作任务等情况的管养单位进行扣款。

　　2.生态补水调度未履行规定程序。所有水库的生态补水均未见补水需求申请、征询意见、签订补水协议并报受理单位备案等手续，调度程序不规范；石陂头水库和长流陂水库在水库水源调度过程中存在混淆防洪调度与生态补水调度情况。

　　（四）深圳市宝安区2020至2021年疫情防控资金收支情况

　　部分疫苗接种点安保人员配备不合理。西乡街道办在签订的2个疫苗大型临时接种点安保服务合同中未设置根据疫情防控需要动态调整安保人员人数的条款，在2021年疫苗接种量大幅下降的情况下，仍按固定人数结算安保服务费。

　　六、绩效审计情况

　　本年度审计重点关注了体育彩票公益金管理和使用情况、公立医院停车场运营管理情况。从审计情况看，我区不断加强体育彩票公益金管理，完善全区健身场所布局，较好满足了社区居民就近开展体育锻炼的健身需求；举办各类群众性体育活动、高端品牌赛事及论坛活动，广泛开展传统项目和高水平项目学校建设，提升青少年竞技体育水平，搭建学校后备人才培养网络，取得了良好的社会效益。宝安区公立医院依据实际情况整合空间、科学布局，扩大停车资源供给，部分公立医院建设了立体停车库、机械式立体停车位，停车位数量有一定幅度增长，缓解了停车位紧张的压力。同时，分时段进行差异化收费，并对就诊人员实施停车优惠措施，促进了医院智能化和精细化管理。审计发现的主要问题有：

　　（一）宝安区2019年1月至2021年6月体育彩票公益金管理和使用情况

　　1.未严格执行决策制度，资金使用监管不到位。区青少年业余体校支付四所学院的合作共建扶持经费未见相关会议纪要，且未按合作共建协议要求对上述学院的经费使用情况进行监督管理，协议书未约定合同期限。

　　2.部分健身器材及小型场地闲置或利用率低。审计抽查区文化广电旅游体育局、西乡街道办等5个单位发现，12处健身器材未安装或安装后拆除、12片小场地建成后较少对公众开放。

　　（二）宝安区2019至2020年公立医院停车场运营管理情况

　　1.对运营方缺乏监督，管理不善。区人民医院停车场运营服务商私自将经营管理权分别委托给另外两家公司，未进行监管也未按合同约定对该运营服务商的实际投资金额、停车场收入情况进行监督。

　　2.医院停车场收费系统不完善。中西医结合医院、福永人民医院停车场收费系统未区分就诊与非就诊车辆、数据信息少、原始数据缺失、收费数据异常等方面。

　　七、审计移送的违纪违法问题线索情况

　　上述审计共发出移送处理书6份，移送违法违规问题线索16起，涉及6人，移送处理金额503.33万元。主要包括：个别单位涉嫌以虚假工程骗取财政资金；个别公职人员违规领取补贴，涉嫌私分挪用资金；个别项目存在伪造签到表、套用活动照片等情形。

　　2021-2022审计年度除经济责任审计项目和涉密敏感审计项目外，区审计局共完成审计项目19个，出具审计报告19份，提出审计意见和建议73条，查出问题金额67亿元，追回及核减资金2,341.95万元；共出具审计决定5份，涉及金额160.51万元；发出风险提示函2份，涉及金额8,573.67万元。

　　八、审计发现问题的整改情况

　　针对审计发现的问题，被审计单位高度重视，积极采取措施做好整改工作。区审计局积极跟进，督促指导被审计单位做好整改工作，目前审计发现51个问题中已经完成整改31个，正在积极整改中20个。区审计局将及时汇总整理整改材料，按规定的时限向区人大常委会报告整改情况。

　　九、审计建议

　　从审计情况看，以上问题产生的主要原因为：工作中对贯彻落实中央和省市重大政策措施执行不够到位，部分体制机制不够健全，监管意识薄弱等。为此，审计建议：

　　（一）提升财政管理水平，防范财政运行风险。强化预决算编制、执行、管理和监督工作，根据年度任务和资金实际需求编制预算，增强预算执行时效性和规范性，切实强化预算约束力；聚焦各部门自有账户结余资金清理，盘活政府各类物业资产和土地资源，确保非税收入及时足额上缴，合理配置财政资源，优化财政支出结构；各部门及单位应增强系统观念，完善内部管理，定期开展资产清查，及时防范化解各类历史遗留风险隐患。

　　（二）完善政策体系建设，推动重大政策落实落细。围绕市、区高质量发展目标和重点任务，建立健全配套保障和实施细则，及时检视相关政策建设和执行过程中存在的问题及实施瓶颈，堵塞制度漏洞；强化政策实施的全过程管理，严格审核政策资金并加大后续监管力度，推动稳经济、促发展、保民生等各项重大政策措施见效落地。

　　（三）强化公共工程管理，促进规范化建设和高标准管理。加强组织领导和顶层制度设计，建设长效管理机制，深入抓好主体责任落实，强化各部门间协调联动；规范完善信息化手段，防范并化解项目潜在风险；严格基本建设管理规定，强化工程项目后续监管，确保项目有序推进和正常运行，切实提高我区公共工程项目的投资绩效。

　　（四）加强资产管理，提高财政资金使用效益。强化财力资源集中统管，加强资源统筹整合，建立健全资产配置、调剂、处置联动工作机制，实现闲置资产整合利用、集中共享、经济节约；规范决策程序，按规定做到科学、民主决策，做好决策记录；认真梳理各项业务流程，严格执行内部控制制度，加强合同签订、执行的监管，规范经济活动管理。