深圳市2019年上半年国家和省、市重大政策措施落实情况跟踪审计工作方案

　　为扎实做好深圳市2019年上半年国家和省、市重大政策措施落实情况跟踪审计工作，根据审计署的部署和省委、省政府的要求，按照《中华人民共和国国家审计准则》《国务院办公厅关于印发稳增长促改革调结构惠民生政策措施落实情况跟踪审计工作方案的通知》（国办发明电〔2014〕16号）和《广东省审计机关开展国家和省重大政策措施落实情况跟踪审计的实施办法（试行）》（粤审财〔2016〕173号）的规定，制定本工作方案。

　　一、审计目标

　　全市各级审计机关要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面深入贯彻党的十九大精神、习近平总书记视察广东重要讲话精神和对深圳工作的重要批示精神、中央审计委员会第一次会议精神，更好地履行审计监督职责，促进党中央令行禁止。聚焦市委、市政府中心工作，特别是市委、市政府“城市质量提升年”的工作要求，努力探索符合深圳实际的高质量内涵式审计发展新路子，服务深圳经济社会高质量发展，着力发挥政策落实跟踪审计在促进国家和省、市重大决策部署贯彻落实、维护经济安全、推动深化改革等方面的积极作用，为深圳新时代改革开放再出发保驾护航。

　　二、审计对象及范围

　　市级相关部门单位2018—2019年上半年落实国家和省、市重大政策措施情况，区（新区）政府及其部门单位，必要时延伸审计（调查）相关企事业单位、社会组织和项目建设单位等。

　　三、审计重点

　　聚焦习近平总书记视察广东提出的工作要求、对深圳工作的重要批示精神和市委、市政府“城市质量提升年”的工作要求，推动政策落地、有效发挥作用。重点审计以下内容：

　　（一）支持实体经济发展情况

　　围绕大力发展实体经济做文章，把审计聚焦点放在促进提升发展的质量和效益上，做好降低用能成本、降低企业社会保险成本、清理拖欠民营企业账款等降费减负支持实体经济发展政策的跟踪审计，对安排给我市的省级促进实体经济发展专项资金管理使用情况及相关政策落实情况进行审计，从着力服务企业入手，认真研究当前宏观经济形势下企业发展环境中出现的新情况、新问题，推动切实减轻企业负担，激发各类市场主体活力，发挥企业创新主体作用和市场导向作用，促进有针对性地破解实体经济发展难题。

　　（二）“放管服”改革推进和营商环境优化情况

　　更加主动推动全面深化改革，把审计聚焦点放在改革着力点和突破口上，通过持续深入的开展“放管服”改革、营商环境优化改革等重大改革跟踪审计，重点关注营商环境、自然资源、生态环境等领域深化“放管服”改革情况，促进营造成本更低、服务更优、效率更高的良好营商环境，破除制约市场在资源配置中起决定性作用、更好发挥政府作用的体制机制弊端。

　　（三）贯彻落实国家和省、市重大政策措施的成效情况

　　关注各地区各部门积极推进国家和省、市重大政策措施贯彻落实取得的成效，积极挖掘、认真核实有关地区和部门单位在推动国家和省、市重大政策措施贯彻落实方面积极作为、敢于担当、勇于探索，形成的可复制可推广的好经验好做法，以及积极整改审计发现问题并取得实效的典型案例，反映被审计单位在推动国家和省、市重大政策措施落实方面所采取的有效措施以及取得的突出成效。

　　（四）跟踪审计发现问题整改情况

　　针对以往国家和省、市重大政策措施落实情况跟踪审计报告中揭示的问题，关注各有关地区、部门单位是否制定或完善相关政策，是否积极组织相关单位进行整改，已经整改的问题是否产生积极效果。重点关注未及时整改或整改暂时困难的问题，深入分析原因，找出问题症结，进一步揭示体制障碍和制度缺陷，提出解决问题的意见和建议。

　　四、组织分工和时间安排

　　（一）组织分工

　　1.深圳市审计局

　　（1）上级审计机关计划项目

　　2019年市审计局上半年共安排3个政策落实跟踪审计项目，分别是署定项目“深圳市2019年上半年国家和省、市重大政策措施落实情况跟踪审计”、省定项目“深圳市支持实体经济发展情况审计调查”和“深圳市‘放管服’改革推进和营商环境优化情况审计调查”。深圳市支持实体经济发展情况审计调查由企业处负责实施，深圳市‘放管服’改革推进和营商环境优化情况审计调查由经责局负责实施。注重审计成果的时效性，由经责局负责将2个省定项目各阶段相关审计调查结果纳入“深圳市2019年上半年国家和省、市重大政策措施落实情况跟踪审计”项目第一季度和第二季度政策跟踪审计汇总报告上报市政府，同时抄报审计署和省审计厅。

　　“深圳市2019年上半年国家和省、市重大政策措施落实情况跟踪审计”的审计组长由市审计局局长担任，深圳市支持实体经济发展情况审计调查和深圳市‘放管服’改革推进和营商环境优化情况审计调查审计组长分别由分管副局长担任。上述2个省定专题审计调查项目分别由企业处和经责局牵头，严格按照省审计厅的工作要求，结合本市审计工作计划和实际情况，采取适当有效的审计组织方式，有效整合审计资源和审计项目，切实保障审计力量，统一组织安排市、区两级审计力量持续开展政策落实跟踪审计，并对以前季度需继续跟进的有关事项进行跟踪监督和完善。同时，还应结合深圳实际，发挥主观能动性，兼顾开展其他有关重点事项审计。

　　（2）市审计局计划项目

　　根据上级审计机关的要求，各业务处室2019年上半年组织实施的每一个审计项目，都要把国家和省、市重大政策措施落实情况作为一项重要审计内容，列入相关审计工作方案或实施方案。并严格按照省审计厅印发的工作要点要求开展该项审计调查（各审计项目具体调查要点详见附表）。

　　2.区（新区）审计局

　　为充分发挥审计整体合力和减轻区级审计机关工作压力，不强制要求区级审计局同步实施专题审计。但各区级审计局每季度应按照《国务院办公厅关于印发稳增长促改革调结构惠民生政策措施落实情况跟踪审计工作方案的通知》（国办发明电〔2014〕16号）和《广东省审计机关开展国家和省重大政策措施落实情况跟踪审计的实施办法（试行）》（粤审财〔2016〕173号）的要求形成政策落实跟踪审计季度报告向区政府报送，同时抄报市审计局。

　　根据《深圳市审计局关于转发审计署、省审计厅加强审计监督推动清理拖欠民营企业中小企业账款意见及相关工作要求的通知》（深审〔2019〕10号）要求，各区审计局在2019年的财政收支审计、政府债务审计、部门预算执行审计、政府投资项目审计、国有企业审计和领导干部经济责任审计中应持续关注相关工作，并将在审计中发现的有关问题及相关资料报市审计局实体经济审计组。

　　（二）时间安排

　　为充分发挥跟踪审计优势，市区审计机关要边审计边督促整改，以发出审计发现问题整改函的形式，及时向被审计单位反馈审计中发现的问题并督促落实整改。

　　五、工作要求

　　（一）提高政治站位，精心组织实施

　　政策落实跟踪审计是党中央、国务院交给审计机关的重大政治任务和职责，市区审计机关要强化“四个意识”，提高政治站位，深入学习贯彻习近平总书记视察广东重要讲话精神、对深圳工作的重要批示精神和习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，以强烈的政治责任感、高度的历史使命感，深刻认识政策落实跟踪审计工作的极端重要性，加大政策落实跟踪审计力度并贯彻到各项审计项目中去，集中力量、全力以赴、主动作为，充分发挥好政策落实“督查员”和经济运行“安全员”的作用，有效推动国家和省、市重大决策部署的贯彻落实。市区审计局要配齐、配强力量参与政策落实跟踪审计，对开展审计专题的区级审计局至少要配备相当于1个业务科室的人力资源负责实施。

　　（二）加强统筹协调，突出审计重点

　　把政策落实跟踪审计作为一项全局性工作，强化审计项目的统筹协调，加强政策落实跟踪审计与其他专项审计的衔接配合，加强政策落实跟踪审计专题与各年度审计计划项目的衔接配合，上下联动、横向联动，形成审计合力。市区审计机关组织的每一个审计项目，都要把国家和省、市重大政策措施落实情况作为一项重要审计内容，列入审计工作方案或实施方案。在审计过程中，要立足于宏观管理部门的定位，进一步聚焦审计重点，着眼市委、市政府实施的重大改革及深化改革的重点领域关键环节，抓住政策措施落实的重点环节、重点项目、重点内容等，实施精准审计，查深查透，揭示牵一发而动全身的关键问题，强化“防患于未然”的预警性功能，发挥好完善制度、优化机制的重要作用，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。要将国家和省、市重大政策措施与各地区、各部门单位的经济发展特征紧密结合，因地制宜，体现特色。

　　（三）坚持问题导向，推动落实整改

　　坚持问题导向，审计报告中要注意反映各地区、各部门单位贯彻落实重大政策措施的总体情况，对不作为、慢作为、假作为等突出问题要加强归纳提炼，形成典型事例，揭示普遍性、趋势性问题，着力揭示和反映政策措施不适应、不衔接、不配套等问题，注重原因分析，着重反映体制机制性问题。对各地区、各部门单位可推广、可复制的好经验、好做法和积极整改的正面典型，应积极予以反映。要了解核实各被审计单位整改的真实情况，对其整改措施、落实情况、相关账证和文件资料等进行认真核实，如实反映被审计单位整改不力和假整改、不整改的行为。对已到审计整改期限仍未整改到位的，要按照《广东省人民政府办公厅关于健全稳增长等政策措施落实情况跟踪审计发现问题整改督查机制的通知》（粤办函〔2015〕621号）的要求报请市政府专项督查，大力推动整改问责。

　　（四）坚持鼓励创新，推动深化改革

　　坚持把审计工作自觉融入经济社会发展大局，实事求是地揭示、分析和反映问题，严格落实“三个区分开来”，全面、辩证、历史地看待和把握改革发展中的新情况新问题，以区分公与私为界线，以是否符合新的发展理念和党中央重大改革方向作为审计定性判断标准，积极推动建立健全激励机制和容错纠错机制，注重保护新业态、新产业和新模式，着力营造良好的改革发展环境。要密切关注影响改革发展的深层次问题，对制约和阻碍重大政策措施贯彻落实，制约和阻碍结构性改革推进，制约和阻碍创新创业、激发活力，制约和阻碍简政放权、政府职能转变，制约和阻碍转型升级、提高绩效等体制机制性问题，要及时反映，大力推动完善制度和深化改革。

　　（五）坚持依法审计，强化质量控制

　　树立法治理念，强化法治思维，依照法定程序、方式、标准开展审计工作，做到审计程序合法、审计方式遵法、审计标准依法、审计保障用法。要严格遵照审计署和省、市有关审计质量管理规定以及《广东省审计机关开展国家和省重大政策措施落实情况跟踪审计的实施办法（试行）》（粤审财〔2016〕173号）的要求，加强各环节审计质量管理，认真落实审计质量控制逐级负责制。审计反映的情况和问题要事实清楚、证据充分、定性准确、适用法律法规和标准适当。审计机关有关职能部门要认真履行复核职责，提高审计报告等审计结果文书和审计信息的质量水平。审理机构要坚持原则，突出审理重点，提高审理效率和质量。

　　（六）强化纪律要求，提高审计能力

　　市区审计机关和审计人员要遵守各项廉政纪律、审计纪律和保密纪律，坚持依法文明审计，客观公正、实事求是地反映情况和问题。要强化纪律要求，严格按照工作方案和各季度审计专题要点按时保质实施审计，不得擅自变更审计范围，审计发现的情况和问题要如实按时上报。要切实提高审计人员的宏观思维、辩证思维、法治思维能力，善于在复杂的经济活动中作出清晰地判断。要充分运用信息化技术手段，提高运用大数据技术进行审计和宏观分析的能力，创新审计组织模式、管理方式，积极探索大数据环境下的审计思路和审计方法，提高审计发现问题的精准度和效率。要积极探索开展研究型审计，将理论研究成果与审计项目对接起来实施，以分析研究为手段，努力打造审计精品。

深圳市审计局

2019年12月20日