以学习实践科学发展观为动力推动内审工作又好又快发展

——在深圳市内部审计工作暨优秀内审项目表彰会议上的讲话

陈志刚

（2008年12月23日）

各位领导、各位来宾、同志们：

　　今天，我们在这里召开深圳市内部审计工作暨优秀内审项目表彰会议，主要内容是总结内部审计工作，表彰2007至2008年度优秀内审项目，提出2009年内部审计工作意见。

　　一、2008年内审工作情况

　　2008年，是我市内部审计工作逐步转型、创新发展的一年。一年来，我市各内部审计机构不断完善，队伍建设进一步加强，在继续抓好传统的财务收支审计工作的同时，积极开展以风险控制为导向的管理审计，稳步推进效益审计、建设项目审计和经济责任审计，积极为所在单位加强管理、提高效益、科学发展服务，内部审计的地位进一步提高，审计影响力不断扩大。据不完全统计，全市2008年共完成审计单位4366个，查出损失浪费金额    4937万元，促进增加效益1.98亿元，提出建议意见被采纳3677条,建议给予行政处分30人，向司法机关移送案件12件。

　　（一）内审业务逐步转型与发展，内审工作有效发挥职能作用

　　以内部控制和风险管理为导向的管理审计逐步开展。2008年,我市一些部门和单位的内审机构积极开展以内部控制和风险管理为导向的管理审计。市劳动和社会保障局社保基金监督处对市社保局、7个社保分局及23个社保基层管理站进行了内部控制制度检查, 反映了社会保险经办机构各部门在制度建设和具体执行方面存在的问题, 督促有关机构建立健全相关内控制度，提高内控执行力，确保各项社会保险基金的安全。市邮政局审计监察部以风险为导向，组织开展了备用金使用情况风险管理审计、代收货款业务处理流程风险管理审计，同时针对企业管理的热点、难点问题，开展物资采购比价审计444项，还对邮政业务信息系统的应用进行了审计调查，加强对物资采购内控制度健全性、科学性的评价，审查信息系统的缺陷与不足，为领导经营决策服务。深圳机场集团审计部开展管理审计项目6项，出具审计报告7份，针对发现问题提出建议102项，审计范围也由原来简单的内部控制审计，逐步扩展到生产一线工作流程、企业经营模式和风险评估。赛格集团审监部对8家并表企业及物业事业部、培训中心2007年度管理效益及内部控制执行情况进行了审计，向被审计单位提出了改善经营管理及内部控制的意见和建议37条并全部得到采纳，通过审计建立起集团经营管理的有效防线。市燃气集团审计部进一步推进内审工作的转型与发展,获市国资委高度评价,市《国资简报》（2008年第36期）重点介绍了该单位内审工作全面转型的先进经验和有效措施。

　　财务收支审计深入进行。一年来，我市各内审机构财务收支审计逐步向以效益评价为导向的效益审计延伸，更好地发挥内审工作职能。市口岸管理服务中心审计室在严格经济合同审核把关工作的同时，加大财务审计力度，完成了该中心皇岗管理处两个车场的经济效益审计，对停车场收费系统及硬件设施不够完善的问题提出了改进建议，堵塞了收费漏洞。深圳能源集团审计管理部完成了对原集团及下属三个工会财务收支情况的专项审计，为集团整体上市后的规范运作奠定基础；对妈湾电力公司和能源环保公司2008年上半年经营情况进行了审计，及时掌握了各种因素变化对集团经营业绩可能形成的影响，帮助企业提高管理、规避风险。中粮地产公司审计部对集团下属23家公司开展年度经营审计，审计总金额58亿元，针对发现问题提出合理化建议97条，保证了经营成果的真实性。市交通局组织完成了2007年公交站牌费用专项审计和我市世行办项目财务收支专项审计工作。宝安区松岗街道审计办组织对松岗街道50个股份合作公司和红星经济发展公司进行了财务会计工作大检查，掌握了社区集体经济发展、财务管理状况的第一手资料。

　　建设项目审计成效明显。2008年，我市内审机构加大建设项目审计力度，取得了较好的成效。深圳机场集团审计部在抓好19个大型项目工程量清单、标底审核工作的同时，完成基建工程预算审计732项，核减资金1.69亿元, 核减率为10.09%;完成基建工程结算193项，核减资金4052万元, 核减率为15.31%。市水务集团审计部全年共完成工程造价审计521项，送审金额3.94亿元,审核金额3.03亿元, 核减金额9100万元,核减率达到23.10%。市燃气集团审计部加强了重点建设项目天然气高压输配系统工程的全过程监督，同时做好日常竣工决算审计工作，全年共完成竣工决算审计112项，核减资金1156万元, 核减率为10.4%。市农产品股份有限公司审计部在加强内部控制检查和评审工作的同时，积极开展工程预（结）算审计，其中工程项目结算审减金额1,813万元，节省了大笔工程投资。龙华街道经济财务科有效开展政府投资项目审计，全面完成工程审计项目19项，节省财政资金1,000万元；该单位利用近两年来的工程审计成果，提出了关于街道分设后加强工程管理和规范街道政府投资项目管理规定的意见及建议，为街道领导和建设管理部门出谋献策。

　　经济责任审计稳步推进。各内审机构在本单位领导和有关部门的支持配合下，积极稳妥地推进经济责任审计。宝安区各街道审计办（所）积极配合社区党组织、居委会、社区股份合作公司换届工作，按期完成各有关单位的任期经济责任审计。其中新安街道审计所完成了社区股份合作公司及社区工作站换届经济责任和专项审计44个；沙井街道审计办完成社区股份合作公司和居委会经济责任审计27个；西乡街道审计办完成社区“两委”班子经济责任审计32个以及社区一、二级股份合作公司审计42个；大浪街道经济财务科完成社区居委会以及社区股份合作公司审计24个。通过审计，保证了街道社区换届工作如期进行，规范了集体资产管理，加强了对社区干部的监督管理，增强了社区干部的财经法规意识和经济责任意识。华安保险公司稽核调查部把常规稽核、专项稽核、离任稽核和任期内经济责任审计有机地结合起来，2008年共对68名领导人员包括分（支）公司负责人、财务负责人等进行了离任稽核，对任期两年以上的18名机构负责人进行了期中审计，有效遏制了违法违纪违规案件的发生。

　　审计发现问题整改取得实效。一年来，全市各内审机构高度重视审计发现问题整改，采取多种措施促进被审计单位落实审计意见，取得内审监督实效。深圳报业集团审计室引入管理建议书制度，针对被审计单位的薄弱环节，在审计过程中提出审计建议书，对被审计单位及时整改有明显的促进和导向作用，受到报业集团党组的多次表扬。赛格集团审监部为进一步促进企业健康发展、发挥集团公司的管控能力，召开审计整改约谈会议，由集团领导亲自主持，就审计发现的问题和建议逐个召集下属企业负责人进行约谈。审计约谈后，集团公司下发了《集团主要领导审计约谈下属企业情况汇总》的通知及审计整改意见书，下属企业许多历史遗留问题得到了解决，企业内部控制的薄弱环节也及时修正，强化了集团的管控能力。深圳能源集团审计管理部对下属企业2006-2007年度审计建议整改情况进行后续检查，对六家企业分别出具了检查报告并出具了汇总报告，督促被审单位将审计建议整改落到实处，帮助企业减少经营风险，受到了集团主要领导的高度评价。华安保险公司稽核调查部要求下级部门按季度上报《稽核调查整改情况跟踪表》，整改和处理处罚意见得到较好落实，全年提出稽核建议1079条，已整改990条，整改率91.75%。广东发展银行深圳分行稽核部及时汇总通报存在问题，公开稽核结果，如《柜台操作风险专项稽核情况的通报》等，促进了相关部室、支行改进管理、堵塞业务漏洞。龙岗区投资管理公司审计部对11家区属企业审计发现问题的整改情况进行了监督检查，对问题较多的两家区属企业实行重点督查，整改意见得到了较好落实。

　　（二）加强管理，建章立制，推动内审工作科学发展

　　审计管理机制进一步理顺。2008年，全市各内审机构进一步完善内部审计各项规章制度，内审工作规范化和科学化水平不断提高。市劳动和社会保障局社保基金监督处按照政府工作责任制的要求，制定出台了《深圳市社保基金监委会重大事项监督办法》、《深圳市社会保险基金监督管理部门职责》，进一步完善市社会保险基金监督委员会监督机制；制定了《深圳市劳动和社会保障局社会保险基金非现场监督管理暂行办法》和社会保险基金要情报告制度实施办法，确保社会保险基金非现场监督工作的顺利展开，畅通了要情反映渠道。市邮政局审计监察部强化招投标工作办事流程和议事规则，进一步完善专家库的管理规定，对评标委员进行了扩容和调整，全年有56个工程及采购招投标项目采取了从专家库抽取专家评标的方式，有关项目经招投标后节省投资479万元，强化管理取得实效。光明集团有限公司审计部结合新的形势和集团发展需要，起草了新的审计制度文件，制定了《深圳市光明集团有限公司内部审计办法》和《深圳市光明集团有限公司企业法定代表人（单位负责人）任期经济责任审计制度》。中粮地产公司审计部制订了《审计部员工手册》，手册涵盖了审计工作中项目管理、文档管理、法规制度管理、审计程序标准化、工作底稿标准化等内容，完善了审计业务制度体系。

　　审计信息化建设取得进展。全市各内审机构充分认识到计算机审计在提高效率和质量方面的重要作用，积极开展内审信息化建设。深圳机场集团审计部充分利用审计软件提高审计工作效率，2008年申请加入了集团财务ERP网络系统，及时收到财务账务处理信息，对财务状况实现了实时监控。深圳能源集团审计管理部完成了审计软件网络版升级工作，新的网络版审计软件数据采集转换更方便、更快捷、更易操作，同时实现了审计人员在项目审计过程中审计底稿共享，减少了重复劳动，进一步提高了审计效率和质量；该单位在利用网络版软件审计的基础上，建立健全了电子档案管理制度，由过去单纯的纸质档案变为以电子文档为主、纸质档案为辅的档案管理模式，完成了审计档案管理电子化的升级管理目标，满足了对管理效能的现代要求。华安保险公司稽核调查部重视技术手段在审计中的运用，加强非现场监控，强化持续性事中监控职能，2008年度共向总公司相关职能部门移交重要事项37项，向分公司移交重要事项3项，保持了稽核周期内监控的连续性和结果利用的有效性，为公司稳定健康经营起到积极作用。

　　内审队伍建设进一步加强。我市各内审单位高度重视内审队伍建设,继续抓好职业化教育和培训工作，积极组织内审人员参加各种专题培训，促进内审人员廉洁自律，爱岗敬业，不断提高内审队伍素质、优化内审队伍结构。宝安区各街道审计办（所）大力加强廉政教育，把党纪、政纪和法纪的廉政教育学习活动与干部思想作风整顿活动、安全隐患百日大排查行动、学习实践科学发展观活动有机结合起来，把政治思想学习和业务学习有机结合起来，各街道内审人员综合素质不断得到提高。深圳能源集团审计管理部在集团本部完成竞聘上岗工作后，进一步创新队伍建设，采用分组并行的方式，为审计人员做好职业规划，按照新的岗位职责和流程开展工作，落实层级负责制，实行高级经理对总监负责，高级审计师、审计师对高级经理负责，高级审计师对审计师进行业务指导，把责任真正落实到位。

　　（三）认真履行协会职责，协会服务水平明显改进

　　2008年，市内审协会秉持“服务、管理、宣传、交流”的协会工作宗旨，积极做好对内审机构及内审人员的工作指导和服务，进一步增强服务意识，加大业务管理与指导力度，工作成效显著。一是完成了协会单位会员更新登记工作，改善了与会员的联系方式，更新登记后的新会员证书将在制成后分发给各会员单位。二是完成了本年度持证内审人员后续教育工作，分别举办了四期关于计算机辅助审计实务、企业内部控制等内容的教育培训班，共有410人次参加了专业培训。组织了二批共33人到外地进行培训考察，与当地内审协会及部分会员单位进行了工作交流。联合宝安区审计局举办了该区各街道全体审计人员培训班，专题培训了经济责任审计、绩效审计等内容。组织内审协会常务理事单位开展互访互学活动，广泛开展业务调研，进一步交流经验，研究解决工作中存在的问题。为了加强内审人员后续教育，协会印发了《深圳市内部审计人员网上后续教育实施办法》，开通了深圳市内审协会“网上后续教育”平台，方便持证内审人员自学培训。三是完成了全市2007—2008年度优秀内部审计项目评选，市公安局审计处实施的“公安局交警支队2004至2006年交通事故保证金专项审计”等10个项目被评为优秀内部审计项目，中国农业银行深圳市分行审计部实施的“农业银行深圳市分行2007年度一级支行内部控制审计”等10个项目被评为表彰内部审计项目。这些项目的实施均遵循了内部审计准则，程序规范、审计成果突出、审计思路多有创新，代表了深圳区域内部审计的发展水平。四是安排部署并完成了本年度理论研讨论文撰写任务。按照中国内审协会和广东省内审协会的课题研究安排，协会向市国资委等十家单位内审部门部署了“风险导向审计在风险管理审计中的应用”课题论文撰写任务并分别向中国内审协会和广东省内审协会推荐论文6篇，其中获中国内审协会优秀论文三等奖1篇，优秀奖3篇。五是圆满完成了CIA深圳考点的考试组织工作。本年报考CIA（含CCSA）的人数为959人次，是深圳设立分考场以来报名考试人数最多的一年。在中国内审协会和广东省内审协会的指导下，协会秘书处承担了深圳分考场报名登记、表格填制、考场安排和考试组织等大量的考务工作。六是协会信息宣传工作取得了良好进展，协会2007年工作在2008年第9期《中国内部审计》期刊上进行了报道，“深圳审计信息”网站中的“内部审计协会”更新了版面，增加了“表格下载栏”内容，新设了联系信箱，协会文件也做到了在网页上同步公布。

　　面对成绩，我们也要清醒认识我市内审工作发展面临的困难和问题，如：内审工作转型的进度不一，内审工作发展不平衡；审计信息化建设的投入不够，计算机审计有待加强；内部审计队伍的结构和综合素质还不能完全适应现代内部审计的要求，等等。我们要认真研究解决存在的问题，推动内审工作又好又快发展。

　　二、2009年工作意见

　　2009年是全面贯彻党的十七大和十七届三中全会精神、深入贯彻落实科学发展观的重要一年。即将过去的一年，我国经济发展受国际金融危机快速蔓延和世界经济增长明显减速的影响，面临着严重困难和严峻挑战。我市积极应对金融海啸，经济发展保持了平稳势头。但是，由于这场金融危机的影响仍在蔓延，对实体经济的影响正进一步加深，其严重后果将进一步显现，企业经营将面临较大的困难，内审工作也将在这场危机中经受考验。现代内部审计本质上讲是部门单位、企业事业组织的“免疫系统”，根本目的是提供组织自身的“免疫力”，保证其安全健康，促进其可持续发展。按照中央经济工作会议精神，我国经济发展的基本面和长期趋势并没有改变，我们遇到的困难和挑战是前进中的问题。各内审机构和广大内审人员要审时度势，不断适应新的形势要求，以学习实践科学发展观为动力，进一步理清思路，加快转型，发挥作用，推动内部审计工作科学发展。2009年，我们要重点做好以下几个方面的工作：

　　（一）适应新的形势，加快内审工作转型。从历史发展阶段来看，审计工作有四个层次：第一是稽核，即真实性审计；第二是检查违法违规，即合规性审计；第三是检查效果，即绩效审计；第四是注重建设性和前瞻性，也是更高层次的审计。从审计职能的发挥来看，内部审计是内部控制体系的重要组成部分，必然渗透到内部管理的各方面、经济活动的各个环节。所谓内审工作转型，就是审计工作要从真实性、合规性审计向更高层次的审计转变，审计职能要从单独监督向监督与服务并重转变，审计方式要从事后监督向全过程监督转变，审计目标要从查错纠弊向内部控制评价和风险评估转变。我们要积极转变观念，继续推进以“风险为导向、控制为主线、治理为核心、发展为目标”的管理审计和绩效审计，积极向“以财务审计为基础，强化管理审计、绩效审计、责任追究”的综合审计方向发展，发挥好内审工作“强管理、防风险、促发展”的作用，把内审工作推向新的发展阶段。针对国际金融危机引发的困难和问题，当前各金融机构内审部门要密切监测国际金融危机发展动态，加强风险管理，研究风险的可能传播途径，及时对危机发展趋势和影响进行跟踪和评估，确保本单位金融安全稳定运行，有效发挥好“免疫系统”的作用。

　　（二）推进计算机审计，提高审计效率和质量。计算机在内审工作中的开发运用，对加强质量控制、提高审计质量、促进审计队伍素质的提高和审计人员专业结构调整具有重要作用。我们要以审计业务为核心，探索和总结计算机审计思路，积极推广应用计算机审计软件。有条件的单位要改变计算机在审计中的运用局限于一般性辅助手段的现状, 要从初级的计算机辅助审计提升到更多地利用计算机构建审计分析模型、进行数据分析、实现审计目标的计算机审计，不断提高计算机审计水平。要加强审计人员的计算机知识与技能培训，注重培养具有较好的计算机审计理论水平、掌握计算机审计技术的新型复合型人才，为推进计算机审计打下坚实的基础。

　　（三）加快规范化建设，提高内审工作水平。制度建设是内审工作规范化建设的基础。最近，全市上下正在开展深入学习实践科学发展观活动，这也是审计部门当前和今后一个时期的首要政治任务。各内审机构可以结合学习实践科学发展观的要求，立足于本单位的实际，以科学发展观为灵魂和指南，找准当前影响和制约本单位内审工作科学发展的突出问题，着力解决在思想观念、业务开展、内审管理等方面存在的突出问题，并针对薄弱环节，提出整改措施，通过健全各项管理制度，强化内审业务管理，着重建立健全能够适应科学发展、推动科学发展的具有本单位特色的审计管理机制，进一步规范审计工作，不断提高内审工作水平。

　　（四）加强队伍建设，提高内审人员水平。以人为本建设高素质的内部审计队伍是做好内审工作的根本保证。我们要坚持抓好内部审计队伍建设，把提高内审人员素质放在更加突出的位置。继续抓好岗位资格证书制度的贯彻落实，把好入口关。组织安排好内审人员特别是内部审计骨干的教育培训，全面提高内审人员素质。要关心内审人员的精神状态，积极为内审人员创造良好的环境，发挥好内审人员的主观能动性，为推动内审事业科学发展奠定良好的基础。

　　（五）创新工作机制，提高协会服务水平。按照《中国内部审计协会2006年至2010年工作规划》，市内审协会将继续贯彻“服务、管理、宣传、交流”的工作方针，创新工作机制，提高协会服务水平，全面履行协会职责，促进我市内部审计事业持续健康发展。一是加强协会自身建设，按照学习实践科学发展观的要求，继续健全各项工作机制，在提供更多服务和提高服务质量上下功夫，把协会真正办成“会员之家”。二是加强对内审工作的服务、指导，积极推动金融机构和民营企业的内部审计建设，加强与各内审部门主管单位的联系和沟通，帮助内审部门争取资源，增强内审工作独立性。三是开展理论研讨和学习培训工作，理论研讨要为内部审计创新与发展提供服务，学习培训要以内审实务为主，不断提高培训质量和水平。四是加大内审工作宣传力度，加强各单位之间的经验交流，推广内部审计先进经验，扩大内部审计的影响，促进各内审部门更好地发挥内审监督作用。

　　同志们，党的十七大指出，我国已进入一个新的战略发展机遇期。这给我们的内部审计工作提供了巨大的空间和平台，我们一定要抓住机遇，加快发展。这是我们的历史责任，也是我们的光荣使命。我们要以学习实践科学发展观为动力，加快推动内部审计全面转型，加强内审工作的管理创新，着力于提高工作实效，推动内审工作为经济社会发展做出更大的贡献！

　　在新年即将到来之际，借此机会向辛勤工作了一年的广大内部审计工作者和你们的家属，致以节日的问候!向一直关心、支持内部审计工作的各级领导和各界的朋友表示衷心的感谢！