审计整改与核查

　　【主持人】：各位来宾，各位网友们，大家上午好！欢迎来到深圳市审计局2018年第二期政务在线访谈节目，我是主持人赵紫安。今天访谈的主题是“审计整改与核查”，我们邀请到的嘉宾是深圳市审计局审理处处长黄勒同志，今天黄处长将在现场解答市民代表及在线网友的提问。在活动现场的还有市民代表邱先生、严先生、赵女士、张先生，欢迎你们的到来。近年来，深圳审计整改工作以加强预算管理、提高支出绩效、改进决算编报为重点，深入推进供给侧结构性改革，重点加强保障和改善民生，深化预算管理制度改革，落实预算执行主体责任，加大审计问责力度，都取得了较好的成效。下面就各位市民代表对审计整改工作有哪些疑问和困惑，请提问。先有请邱先生。

　　【市民代表邱先生】：尊敬的嘉宾、尊敬的主持人，我作为市民代表很高兴来到在线访谈栏目里，我作为市民有一些问题想提问一下。第一个问题，近年来，审计全国的力度不断在加强，审计整改方面我们审计局是如何推进的？目前的成效如何？谢谢！

　　【黄勒】：近年来，我市审计整改始终坚持以《深圳经济特区审计监督条例》以及《深圳市人民代表大会常务委员会关于进一步加强审计监督工作的决定》为原则，通过采取完善工作机制、加强科学管理、加大问责力度等多项举措，力促审计整改取得成效。从近期整改结果来看，各被审计单位根据审计机关的审计报告，人大常委会的审议意见，按照市政府的组织和部署，积极采纳审计意见和建议，认真执行审计决定，审计查出问题大部分得到及时有效纠正，整改工作取得较好成效。如近期开展的2017年度绩效审计发现问题整改工作，各单位切实在提升民生事业发展水平、环境治理、人才政策落地、粤港澳大湾区战略推进等方面，进一步加强精细化管理，全面提升城市治理现代化水平，切实将审计整改工作落到实处。就具体情况来看，各相关单位通过上缴财政、归还原资金渠道、调整会计账目等方式整改涉及资金49.83亿元，进一步规范资金管理，提高资金使用绩效。对审计查出问题的原因进行认真分析，着力查找制度性、根源性的问题症结，从完善制度和理顺机制方面推动审计查出问题的整改，建立健全各项管理制度27项。根据审计移送事项依法依规处理5名责任人员，进一步加大审计问责力度。

　　【主持人】：邱先生还有什么问题想要问黄处长呢？

　　【市民代表邱先生】：通过刚才嘉宾的情况介绍，我们了解到审计整改工作方面还是取得了很多成效，效果还是不错的。我想再问一下作为审计机关具体是采取什么措施去推进审计整改工作？

　　【黄勒】：根据《深圳经济特区审计监督条例》的规定，审计机关负责检查被审计单位和其他有关单位的整改情况。近年来，根据市政府部署，市审计局主要是通过以下措施推进审计整改工作：第一，加强审计整改检查力度，切实将审计整改检查贯穿于审计全过程，通过边审计、边指出问题、边督促整改，坚持把以前年度审计发现问题的整改情况作为重要审计内容，促进立查立改、立改立行。第二，对审计整改问题实行台账管理，切实将所有审计项目纳入检查范围，对所有具体整改事项实行动态管理，采取实地检查、审阅材料等形式逐一核查整改落实情况，实行“对账销号”。第三，建立完善审计整改监督考核机制，目前，市直部门和各区政府的财政财务审计及整改落实情况已纳入政府绩效考核体系，进一步强化对相关单位的刚性约束，增强审计工作的权威性和严肃性。

　　【主持人】：下一位市民代表您有什么问题。

　　【市民代表严先生】：我们作为市民代表想了解一下审计整改的职责是如何界定？

　　【黄勒】：这位市民问的问题非常到位，简单来讲，被审计单位是负责审计查出问题的整改。第二，审计机关是负责检查被审计单位的整改情况。根据审计相关法律法规以及《国务院关于加强审计工作的意见》（国发〔2014〕48号）的规定，承担审计整改主体责任的是被审计单位，各被审计单位的主要负责人是整改第一责任人。审计机关的履行的主要是整改检查职责，具体来说，就是审计机关在本级党委政府和上级审计机关的领导下，对被审计单位及其主管部门纠正查出问题、执行审计决定、落实审计处理意见和建议情况进行监督检查。

　　【市民代表严先生】：谢谢黄处长，我再想了解一下审计整改检查主要有什么内容？

　　【黄勒】：审计整改检查主要有下面四项，（一）执行审计机关作出的处理处罚决定情况；（二）对审计机关要求自行纠正事项采取措施的情况；（三）根据审计机关的审计建议采取措施的情况；（四）对审计机关移送处理事项采取措施的情况。

　　【主持人】：市民代表赵女士有什么问题？

　　【市民代表赵女士】：尊敬的嘉宾，我想了解一下审计整改主要采取哪种方式进行检查？

　　【黄勒】：这个我分两个层次介绍。第一，被审计单位和其他有关单位在审计报告和审计决定规定期限内，对于执行审计决定，落实审计意见，采取有效措施等整改情况，应当向审计机关报送审计整改结果报告。审计整改结果报告内容包括：审计建议采纳情况、审计处理处罚决定执行情况、有关责任部门和人员责任追究处理情况、自行纠正情况，以及整改未到位的原因、整改计划等。第二，在收到被审计单位报送的审计整改情况等相关材料后，审计机关主要采取以下方式进行检查：（一）实地检查或者了解；（二）取得并审阅计整改工作方案和审计整改结果报告等相关书面材料；（三）根据实际情况采取的其他方式。在作出审计整改检查结果前，审计机关会根据实际情况要求相关单位进一步补充完善相关证明材料，以保持审计整改检查结果的真实性、准确性、客观性。另外，根据我市审计整改工作要求，市人大计划预算委还会定期组织人大代表参与审计整改检查工作，进一步加大整改检查监督力度，提高审计整改工作成效。

　　【市民代表赵女士】：谢谢您刚才的解答。就您刚才提到的审计机关开展审计整改检查后，会根据检查情况和相应证明材料得出的整改结果，我想了解一下整改结果是怎样判定的？谢谢！　

　　【黄勒】：好的，在回答您这个问题之前，我想简单介绍一下审计整改实现这个概念。譬如，审计机关出具的每份审计报告，都会列明一个整改时限，即要求被审计单位按照规定时间报送整改情况（具体时限要求视情况而定）。审计机关则会在整改时限届满后，组织开展整改检查工作，根据审计整改情况，我们一般会作出三个判断：1.已整改，2.正在整改，3.未整改。这里，我简单举几个例子来说明：（一）未执行“收支两条线”规定的问题，某单位采取了以下整改措施：1.根据审计决定，依法将租金、水电费等相关收入上缴财政。2.对相关责任人员进行了通报批评，严肃问责。3.修订了该单位财务管理相关规定，进一步促进资金管理规范化。对于上述情况，我们会作出已整改的结论。（二）建设项目进展缓慢的问题，某单位采取了以下整改措施：1.加强与各部门的沟通协调，研究制定具体方案，积极推进项目建设。2.成立有关的整改工作小组，指派专人跟进项目建设进度。对于上述情况，虽然已届审计整改期限，但部分建设项目因涉及拆迁、邻避现象等，推进难度较大，导致无法按时完成。我们会作出正在整改的结论。（三）对于审计发现的问题，被审计单位没有采取任何措施进行整改。我们会作出未整改的结论。

　　【主持人】：看看张先生这边有什么问题。

　　【市民代表张先生】：听了前面几位市民代表提问以及黄处的介绍，我觉得审计非常必要，而且审计整改也取得了非常好的效果。我想问两个问题，问第一个问题，能不能介绍一下从近年开展审计整改检查工作中发现的，通过审计整改取得较好效果的实例？谢谢黄处。

　　【黄勒】：好的。 根据《深圳经济特区审计监督条例》以及《深圳市人民代表大会常务委员会关于进一步加强审计监督工作的决定》的规定，市人大常委会在每年的4月和12月，对深圳市本级预算执行和其他财政收支审计、绩效审计发现问题的整改情况进行审议。这里，我就结合近期开展的2017年度绩效审计整改工作，介绍一些整改效果较好的例子。比如绩效审计工作中，在养老领域，市民政局会同各区（新区）民政部门，采取推进社区养老服务机构建设、推进医养融合发展等多项措施，构建适应深圳特色的养老服务体系。截至2017年底，全市共有养老机构35家（公办22家，民办13家）、养老床位 9884 张、社区老年人日照中心 80 家，社区党群服务中心 672 家、社区星光老年之家 916 个，居家养老服务已实现社区全覆盖。我市已有 48 家日照中心等社区养老服务机构与社区健康中心建立医养结合机制，满足老年人在社区就医的需求。在环境治理领域，市水务局及时组织各区（新区）水务部门对建设项目进行梳理，认真分析推进工程建设过程中存在的问题，全力开展环境治理攻坚战。截至2017年底，我市36条（45段）建成区黑臭水体主体工程已全部完工，实现不黑不臭，并已顺利完成整治效果评估。茅洲河1号、3号底泥处理厂已建成，月处理底泥 11 万 m³，2号底泥处理厂的建设正在全力推进中，我市施工弃土难题得到有效缓解。

　　【市民代表张先生】：谢谢黄处，我还有最后一个问题。我刚刚在网上查了一下，近年来审计整改工作中，部分问题是未完全整改的，我想问一下黄处，对于这些问题后续如何跟踪、如何督导？谢谢！　

　　【黄勒】：好的。根据近年来开展的审计整改检查工作情况，部分问题因涉及体制机制等原因，尚处于正在整改阶段，主要集中在重点项目推进、政策制定方面，有的形成时间较长，属于历史遗留问题；有的涉及拆迁规划调整，导致整改周期较长。各相关部门和单位已按照审计要求，制定了整改时间表和具体的措施，并将整改责任落实到人。审计机关已将其纳入后续审计整改检查范围，持续跟踪落实情况。

　　【主持人】：谢谢黄处的解答。在线的网友们也都非常积极，提出了一些问题，我们一起来看一看。这里有一位网友说请给我们说说对于整改措施不力、整改不到位和屡审屡犯的单位目前是否有相应的处理措施呢？请黄处解答一下。

　　【黄勒】：好的。针对整改措施不力、整改不到位和屡审屡犯的单位，我们主要采取以下处理方式：1.持续跟踪检查被审计单位的整改工作，将整改措施不力、整改不到位和屡审屡犯的单位，及时提交市政府纳入督查范围，推动审计整改落实。2.进一步完善审计整改问责机制，切实加大对审计整改责任的处理力度，尤其是对拒绝整改、整改不到位的单位和个人，要及时向相关部门进行通报，切实加强与纪检监察和组织人事等部门的协作联动，形成整改监督合力。3.完善审计整改公告机制，每年定期将审计发现问题的整改情况向社会公开，进一步强化社会各界对审计整改的监督力度。对于拒不整改和屡审屡犯、屡禁不止的责任主体，及时向社会公告，有效督促各相关部门和单位主动整改问题、主动报告情况、主动公开结果。

　　【主持人】：谢谢黄处。由于时间关系，我们再回答最后一位网友的提问。这位网友问到我在网上观看这次访谈，对审计整改有了一些了解，觉得近几年审计整改还是做的很有成效，想问一下今后将采取哪些措施进一步强化审计整改力度呢？

　　【黄勒】：审计整改工作是需要各相关部门和单位通力合作、协作完成的。根据近年对审整改总体情况的总结和分析，今后我们将采取以下措施来强化审计整改力度：第一，审计整改要认真贯彻落实习近平总书记的对广东、深圳工作的指示批示精神，切实以审计整改为契机，注意突出重点、分类施策，分步骤、分阶段持续推进具体问题的整改工作。着力构建完善各领域长效管理机制，切实将审计整改与日常工作有效结合，深入查找管理漏洞和制度根源，完善配套政策措施，切实建立健全适应新形势、新要求的体制机制，进一步提升审计工作管理水平。第二，审计整改要进一步完善跟踪监督机制。审计机关要积极贯彻落实党的十九大提出的“改革审计管理体制”、党的十九届三中全会提出的“构建统一高效的审计监督体系，实现全覆盖”以及《深化党和国家机构改革方案》提出的优化审计机关职责等要求为契机，进一步健全审计整改跟踪监督机制，促进审计整改工作制度化、规范化、常态化。第三，审计整改要进一步加强审计整改结果的运用，切实把审计整改情况作为考核和奖惩的重要依据，进一步提升审计工作的权威性和严肃性。

　　【主持人】：好的，非常感谢黄处长详细周密的解答。由于时间关系，我们今天的节目到这里就结束了，今天的访谈内容大家可以登录深圳审计信息网查询，同时也欢迎大家来信留言等方式提出宝贵的意见和建议，我们下期再见。