深圳市审计局关于“深圳市内部审计调查问卷”调查结果的公告

　　为进一步研究加强审计机关对内部审计工作的指导监督，2019年11月8日至11月20日，深圳市审计局面向社会开展深圳市内部审计调查问卷活动，共收到9家内审机构或内审人员的问卷反馈。现将问卷调查结果公告如下：

　　1.如已设立内审机构，内审机构的设置方式为：

　　A.单独设立(6票，占66.67%)

　　B.设立在财务部门内部(1票，占11.11%)

　　C.与纪检监察内控等部门合并设立(2票，占22.22%)

　　D.其他(0票，占0.0%)

　　2.如已设立内审机构，内审机构负责人职级为：

　　A.单位高层领导(3票，占33.33%)

　　B.单位中层领导(5票，占55.56%)

　　C.其他级别(1票，占11.11%)

　　3.本单位及下属单位从事内审业务的人员（包括专职人员、非专职人员，可多选）中：

　　A.专职内审人员5名以上(4票，占21.05%)

　　B.设立独立内审机构的下属单位2个以上(2票，占10.53%)

　　C.从事内审业务人员10名以上(5票，占26.32%)

　　D.中、高级职称人员3-5名以上(5票，占26.32%)

　　E.持有注册会计师等资格证2人以上(3票，占15.79%)

　　4.内部审计机构和内部审计人员是否负责决策与执行以下活动（可多选）：

　　A.业务活动(3票，占21.43%)

　　B.内部控制(6票，占42.86%)

　　C.风险管理(3票，占21.43%)

　　无上述情况(2票，占14.29%)

　　5. 单位是否制定内部审计规章制度：

　　A.是(8票，占88.89%)B.否(1票，占11.11%)

　　6.单位是否按年度制定内部审计工作计划：

　　A.是(7票，占77.78%)B.否(2票，占22.22%)

　　7.内部审计项目是否制定项目审计方案：

　　A.是(9票，占100.0%)

　　B.否(0票，占0.0%）

　　8.内部审计项目获取的审计证据包含（可多选）：

　　A.书面证据(7票，占25.0%)B.实物证据(7票，占25.0%)

　　C.视听证据(4票，占14.29%)

　　D.电子证据(7票，占25.0%)

　　E.口头证据(3票，占10.71%)

　　9.内部审计报告是否报单位主要负责人或最高管理层审阅：

　　A.是(8票，占88.89%)

　　B.否(1票，占11.11%)

　　10.是否统计内部审计数据，并撰写内部审计工作总结：

　　A.是(8票，占88.89%)

　　B.否(1票，占11.11%)

　　11.单位本级及下属单位2016至2018年共实施（）个内部审计项目：

　　A.总数10个以上(5票，占55.56%)

　　B.自主实施的审计项目5个以上(2票，占22.22%)

　　C.委托外包审计项目5个以上(0票，占0.0%)

　　D.其他(2票，占22.22%)

　　12.单位及下属单位2016至2018年共实施( )个内部审计项目（可多选）：

　　A.经济责任审计5个以上(4票，占18.18%)

　　B.基本建设审计5个以上(4票，占18.18%)

　　C.绩效审计5个以上(5票，占22.73%)

　　D.内部控制审计3个以上(3票，占13.64%)

　　E.风险管理审计3个以上(2票，占9.09%)

　　F.其他(4票，占18.18%)

　　13.常用的计算机审计技术（可多选）：

　　A.Microsoftoffice办公软件(7票，占41.18%)

　　B.现场审计实施系统（AO软件）(4票，占23.53%)

　　C.数据库技术(3票，占17.65%)

　　D.其他(3票，占17.65%)

　　14.是否建立审计项目督导和复核机制情况：

　　A.是(7票，占77.78%)

　　B.否(2票，占22.22%)

　　15.审计中是否关注以前年度审计整改情况，并在审计中重点关注：

　　A.是(9票，占100.0%)

　　B.否(0票，占0.0%）

　　16.整合利用相关资源开展内部审计项目的主要方式（可多选，按重要性排序）：

　　A．抽调下级单位财务人员进行审计(5票，占20.83%）

　　B．委托第三方中介机构实施审计项目(6票，占25.0%）

　　C．由专职内部审计人员对其下属单位进行审计(5票，占20.83%）

　　D．组织所属单位之间进行交叉审计(5票，占20.83%）

　　E.利用监察、检查等开展审计(3票，占12.5%）

　　17.内部审计发现问题的处理方式（可多选，按重要性排序填列）：

　　A．督促单位对内部审计发现问题进行整改(8票，占33.33%）

　　B．对内部审计发现并已整改事项不再在审计报告中反映(5票，占20.83%）

　　C．对内部审计发现重大违法违纪线索进行专项审计(5票，占20.83%）

　　D．全部在审计报告中反映(4票，占16.67%）

　　E.其他(2票，占8.33%）

　　18.内部审计结果运用的主要方式：

　　A．报送内部审计统计报表(1票，占11.11%）

　　B．报送内部审计报告(2票，占22.22%）

　　C．报送内部审计发现重大违法违纪线索(1票，占11.11%）

　　D．通报内部审计工作情况(2票，占22.22%）

　　E．作为被审计单位相关人员年度考核、绩效、晋升的参考因素(3票，占33.33%）

　　F.其他(0票，占0.0%）

　　19.当前内部审计工作存在的主要问题（可多选，最多选5项）：

　　A．内部审计计划性、统筹性不强(3票，占10.0%）

　　B．内部审计工作独立性不强，审计发现的主要问题未在审计报告中反映(1票，占3.33%）

　　C．单位领导不重视(2票，占6.67%）

　　D．单位内部审计制度不健全(1票，占3.33%）

　　E．内部审计机构不健全(2票，占6.67%）

　　F．内部审计人员数量配备不足(5票，占16.67%）

　　G．内部审计队伍能力素质欠缺(3票，占10.0%）

　　H．审计技术方法有限(0票，占0.0%）

　　I．计算机辅助审计技术运用不足(2票，占6.67%）

　　J．内部审计未做到应审尽审，存在监督空白和盲区(2票，占6.67%）

　　K.审计方案编制流于形式(2票，占6.67%）

　　L.审计报告反映的问题质量不高(2票，占6.67%）

　　M.审计建议缺乏针对性、可操作性(0票，占0.0%）

　　N．内部审计整改落实不到位(1票，占3.33%）

　　O．内部审计结果运用不充分(2票，占6.67%）

　　P．内部审计未有效利用社会审计资源(1票，占3.33%）

　　Q．审计机关的业务指导和监督不到位(1票，占3.33%）

　　20.加强对内部审计业务指导的建议（可多选，最多选4项）：

　　A．制定内部审计地方法规规章或政府规范性文件(3票，占10.71%）

　　B．编制本地区内部审计工作发展规划(2票，占7.14%）

　　C．印发内部审计工作年度工作要点和审计指引(6票，占21.43%）

　　D．指导单位编制内部审计年度计划(3票，占10.71%）

　　E．开展内部审计理论研讨和业务交流(3票，占10.71%）

　　F．开展内部审计人员教育培训(5票，占17.86%）

　　G．开展内部审计先进集体和先进工作者评选(1票，占3.57%）

　　H．开展内部审计优秀案例、优秀审计项目评选(1票，占3.57%）

　　I．开展内部审计专题讲座(1票，占3.57%）

　　J．抽调内部审计人员，开展以审代培(1票，占3.57%）

　　K．开展内部审计工作调研座谈(2票，占7.14%）

　　21.加强对内部审计业务监督的建议（可多选，最多选4项）：

　　A．要求报送内部审计工作年度计划、年度总结、统计报表、内部审计报告及发现的重大违法违纪线索等备案资料(3票，占13.04%）

　　B．加强对单位内部审计计划编制及执行情况的监督(2票，占8.7%）

　　C．加强对内部审计报告质量的监督(5票，占21.74%）

　　D．加强对单位实施内部审计全覆盖情况的监督(4票，占17.39%）

　　E．加强对内部审计机构负责人、内部审计人员专业胜任能力和职业道德的监督(3票，占13.04%）

　　F．结合审计项目实施开展监督(4票，占17.39%）

　　G．开展专项监督检查(1票，占4.35%）

　　H．通报内部审计工作情况(1票，占4.35%）

　　I.其他(0票，占0.0%）

　　根据问卷调查结果，深圳市审计局将结合中央和省、市以及上级审计机关的有关部署要求，研究加强对内部审计工作指导监督的措施，推动内部审计工作高质量发展。

　　特此公告。

深圳市审计局

2019年11月26日